第五章 消費者保護法下之責任風險管理
第三節 企業風險管理的措施
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第三節 企業風險管理的措施
企業風險管理於其功能上有幾個特性，首先，可直接增進企業績效，
蓋因風險管理可使企業各種費用減少而收入增加，直接足以增加企業經營 之績效，即使非營利性之經濟單位，亦可因而提高作業之效率。
其次，可間接改善企業利潤，例如：各部門管理人員將獲得心理之安 定，並增強其擴展業務之信心，一般企業經理人員其經營業務所具之純粹 風險，如能因風險管理而認識其存在，當可增加決策之正確性；在決定從 事某種業務時，如能對其純粹風險作正確之處理，則業務經營當能更為明 智與有效；最後，企業風險管理之實踐與否，將可能將決定企業經營之成 敗。
換言之，對於若干風險事故，如產品責任訴訟之鉅額賠償，或廠商製 造設備之重大毀損，若事先未有適當準備，一旦事故發生，足使企業形成 癱瘓，甚至停業84。綜上，可知若能進行企業風險管理，其效益可增加公司 價值、分散可能面臨的風險，以下就企業風險管理的方法論述之。
第一項 風險控制措施
風險控制係指為了降低損失頻率，縮小損失幅度的任何措施而言，我 們可注意到三點，第一，風險控制措施，旨在直接改變風險暴露體的損失 特性，經由實質的改變，使我們更能控制損失頻率與幅度；第二，風險控 制措施的效應，因經濟個體不同而異；第三，任何風險控制措施，均有其 專屬功能85。風險控制效應與功能上是累積的，因此，對所有經濟個體均有 保持資源免於受損及維持生產力的功效86。
84 吳及揚，同註 69，頁 14-15。
85 Head,G.L.,1986,Essentials of risk control, Pennsylvania:IIA. Vol1.
86 宋明哲，同註 68，頁 139。
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風險控制的種類有可分為四種：風險規避（Avoidance）、風險控制（Loss Control）、風險隔離（Segregation）、控制型風險轉嫁（Risk Transfer-Control Type），茲分述如下87：
一、 風險規避（Avoidance）
風險規避（簡稱避險），他與財務性風險管理的避險（Hedging）的 涵意不同，風險規避係指為了免除風險的威脅，採取企圖使損失發生機 率等於零的措施而言，而財務性的避險則是指損失與利益的對沖抵銷。
通常採兩種方式進行，一為根本不從事可能產生某特定風險的任何活 動，另一為中途放棄可能產生某特定風險的活動。
風險規避有一定的條件與限制，運用上，必須注意下列幾點，第一，
當風險可能導致的損失頻率和損失幅度極高時，避險可說是妥適的，第 第二，當採取其他種風險管理措施，所花的代價過高時，可考慮採用規 避的方式避免風險，第三，某些風險是無法避免的，例如：死亡、全球 能源危機等，第四，風險一味地以規避處理，則對公司而言，規避風險 所帶來的負面效應即為降低公司獲益的可能性，第五，風險規避的效益 有其一定的範圍。
換言之，規避某種方險，可能必須面對另外的風險，例如：為將貨 物從日本送達美國，為了避免空運的風險改採海運，但海運亦有其本身 的風險值存在。
二、 損失控制（Loss Control）
損失控制為風險控制中最重要的措施，依據目地區分，可分為損失 預防（Loss Prevention）與損失抑制（Loss Reduction），前者係以降低損 失頻率為目的，預防止求降低、但不強調降低至零，故有別於規避風險；
後者以縮小損失幅度為目的。
87 宋明哲，同註 68，頁 139-144。
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三、 風險隔離（Segregation）
風險隔離之目的係企圖降低經濟個體對特定事物或人的依賴程度，
他可衍生成分離和儲備，分離係指將某事物或作業程序區分成好幾個部 份，例如：將某倉庫的貨物分存於兩地，或將某製造零件的作業程序分 別給兩個工廠進行，換言之，分離的效應在於風險得以分散，降低曝險 的機率；儲備係置將備用的財產、人力或重要文件檔案的複製或準備備 用計畫。
四、 控制型的風險轉嫁（Risk Transfer-Control Type）
風險轉嫁的途徑有二，一為透過保險契約轉嫁出去，另一為透過非 保險契約轉嫁出去。若為非保險契約控制型之風險轉嫁方式，指的是轉 嫁者將風險活動的法律責任轉嫁給非保險人，該承受者不但承擔風險活 動的法律責任，亦承受因而導致的財物損失，此種轉嫁契約的轉嫁者並 非為了獲得財務損失的補償，故不具補償契約中受補償者的角色。究其 定亦可發現其具以下幾種特性：第一，此種轉嫁契約的對象並非保險 人，第二，此種轉嫁契約之目的，並非尋求財務損失的補償，而是尋求 願意承接法律責任的承受者，因此，轉嫁的重點在可能產生的法律責 任，而非可能的財務損失，常見的型態有買賣契約、出租契約、外包契 約、免責協議等。
第二項 風險理財措施
風險理財是財務管理的一支，它是如何籌集彌補損失的資金、與如何 使用的一種財務管理，具體言之，它係指在損失發生前，對資金來源的規 劃；在損失發生時或發生後，對資金用途的引導和控制，並值得注意其三 點特性，第一，風險理財雖與財務管理相同，追求公司價值極大化，但風 險理財重點是在損失的彌補，自與財務管理的重點有別，第二，風險理財
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以決策的適切化（Optimization）替代所謂的最大化（Maximization），第三，
風險理財中風險因子（Risk Factor）對現金流量（Cash Flow）的影響88。 風 險 理 財 以 彌 補 的 資 金 來 源 區 分 ， 可 分 為 兩 類 ： 風 險 自 留 （Risk Retention）89、風險轉嫁（Risk Transfer）。風險自留係指資金來自於個體內 部，例如：自我保險（Self-Insurance），而若資金係源於個體外部者，則稱 為風險轉嫁，例如：保險。值得注意的是，有些風險理財工具綜合風險自 留與風險轉嫁的特性，例如：追溯費率計畫（Retrospective Rating Plan）與 開放式專屬保險（Open Captive）等90。
若 以 損 失 前 後 來 區 別 風 險 理 財 的 方 式 ， 則 可 區 別 為 損 失 前 理 財
（Pre-Loss Financing）、損失後理財（Post-Loss Financing），其區分基礎有 三，第一，彌補損失資金的理財規劃係在損失發生前或損失發生之後，第 二，理財成本的負擔是在損失發生前或之後，第三，理財的條件，是否可 在損失發生前知道。最典型的損失前理財措施即為保險、自我保險與專屬 保險（Captive Insurance），損失發生前要負擔理財成本，也能知曉理財的條 件。而至於銀行借款、出售有價證券、發行公司債、運用庫存現金彌補損 失，則均屬損失後的理財措施91。
第三項 小結
綜上所述，風險管理的方式涵蓋風險控制與風險理財等不同種類，而 在眾多方法中，除將風險自留外，能以較低成本達到風險管理效益最大化，
莫過於運用保險來達成目標，於下一節中，將風險管理措施著重於保險，
本文將有更詳盡的論述。
88 宋明哲，同註 68，頁 157。
89 宋明哲，同註 68，頁 158。
90 宋明哲，同註 68，頁 157-158。
91 宋明哲，同註 68，頁 158-159。