國外高中理財教育課程綱要內涵

各國教育部門意識到理財教育的重要性，在近年來陸續由國家政府或民間 機構發展出理財教育的指導概要或建議內容。其中，英國、美國和澳洲的理財 教育發展較為成熟，而亞洲國家在推動金融知識普及方面，大部分尚在萌芽起 步階段（金管會，2012：31），而且未必有設計納入學校教育、以中學生為對象 的理財教育課程設計，故在亞洲國家部分，以下僅介紹日本的理財教育課綱。

英國、美國和澳洲的設計都是針對義務教育年限內的學校教育，換句話說，

這些理財素養都被認為是國家提供義務教育時應該包括的內涵，是年輕學子應 具備的能力，無論將來選擇繼續升學、或步入社會，都可能會運用到相關的知 識技能。

壹、英國中學（高中階段）理財教育課程指導內涵

2000 年 7 月，教育與職業部（Department for Education and

Employment[DFEE]）出版了「透過個人理財教育的理財能力」（Financial Capability through personal financial education）一書，做為對學校的指導概要，

以協助教師達成政府所述的期望：其課程由小學延伸至中學，有系統的分為四 個階段（5-16 歲），將理財能力在每一階段都視為學習的主題。自 2011 年 9 月 開始，理財課已成為小學的正式課程，做為「個人、社會與健康教育」（PSHE）

課程和「公民資質課程綱要」（citizenship framework）的分枝。

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英國官方使用理財能力（Financial Capability）一詞來代替理財素養

（financial literacy）。曾服務過英國金融服務局、經濟合作開發組織、世界銀行 等重要組織的學者 Shaun Mundy（2011）認為，「理財能力」和「理財素養」之 間最主要的差異是：前者必須以實際的理財行為當做判斷標準。例如，某些人 們知道購買金融商品/服務前要先貨比三家的重要性、而且也知道如何進行，就 可以被認為是具備理財素養，但如果他們實際上不曾有貨比三家的「行為」，那 就不能被認為是具備理財能力的（Mundy, 2011: 3），而英國理財教育課程指導 的內涵設計的確具備上述特色，在理財知識與理解、理財技能與能力、理財責 任三個向度的學習目標中，都有舉例說明實踐的方法，讓教師可以評鑑學生的 實際行為表現。

「透過個人理財教育的理財能力」一書認為理財能力應包括三個相互關聯的 能力向度：理財知識與理解、理財技能與能力、理財責任，三個能力向度的內 涵如下（DFEE, 2000 : 7）：

一、 理財知識與理解（financial knowledge and understanding）：

幫助學生瞭解錢的觀念，亦即擁有關於錢的知識，了解錢的本質、並洞見 它的功能和使用方式。發展理財知識，是確保年輕人離開學校後，能夠應付日 常理財議題的第一步。同時幫助他們為個人理財作出明智的決定與選擇。

二、 理財技能與能力（financial skills and competence）：

這和日常金錢管理、未來的計畫息息相關。這意味著能夠在不同的情境中 運用理財的知識和理解：個人的情況和超出我們當下控制的情況。一個擁有理 財技能的的人能夠自信地確認並處理問題，並能夠有效率、有效能地管理財務 狀況。

三、 理財責任（financial responsibility）：

是關於金錢和個人理財決定所造成的廣泛影響，不只對於個人的未來，也 影響到更大的社會層次。理財責任是指，了解理財決策如何能夠影響個人、也 影響家庭和社群。擁有理財能力的年輕人會警覺到，理財的決策和行動，與各 種不同的價值判斷(社會、道德、審美觀、文化、環境和經濟)是密切相關的，

也因此有了社會和道德的面向。

配合上述三大向度，DFEE 擬定了具體的理財教育主題，並搭配關鍵階段

28 式，例如研究大街貸款（high street loans）及透支（overdrafts）的網 路最佳交易方式。年利率（annual percentage rate , APR）與年等值率

（annual equivalent rate, AER）如何能被用來比較不同利率？

金錢從哪裡來

29 和大街貸款（high street loans）研究它們所提供理財商品的類別。討 論對學生而言，在未來的五年內可能會需要何種類型的商品。

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等主題，而環繞著金錢而生的理財教育，「外延」才開始關注到金融機構、地方、

國家、全球與道德思辨。

貳、美國中學（高中階段）理財教育課程標準內涵

聯邦制的設計之下，美國的學校政策與課程設計是各州政府及其地方教育 單位之責任，但為免理財教育無一遵循標準，美國財政部特於 2002 年設立理 財教育部（OFE），致力於理財教育之推廣。OFE 認為理財教育最重要的內涵 是理財概念以及應用理財概念做決策的實用技能的教導，此點可由其在「將理 財教育融入於學校課程」（Integrating financial education into school curricula）的 白皮書中所揭橥的使命看得出來，該使命為：「提供美國所有的個人實用的理財 知識，俾使他們能在其終其一生的各個階段，做出有智識的理財決策和選擇

（OFE, 2002）。」。

美國較具體的理財教育的課程內涵則以個人理財素養全國 Jump$tart 聯盟

（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy）於 2007 年所出版的「K-12 個人理財國家標準（第 3 版）」（National Standards in Personal Finance with Benchmarks, Applications and Glossary for K- 12 Classrooms，3rd Edition）最具代 表性。此 K-12 標準安排學生達成學習的能力指標依 4、8 和 12 三個年級層次 呈現，本研究關注的是相當於我國高中階段的 9 到 12 年級的部分。

「K-12 個人理財國家標準」中指出，該聯盟對於個人理財的標準和期待，

是為了提供理財教育一定範圍的內容，這個範圍是學生應該知道而且能夠使用 的，對教師而言，也是一份引導，可以用來評鑑教材、協助形成新的個人理財 教學計畫、教學活動，或是將概念融入到既有的課程中。而作為民間組織的 Jump$tart 聯盟，更希望以此提升公立學校對個人理財需求的察覺（2007 : 2）。

Jump$tart 所設計的個人理財教育內容，描述的是對理財素養的最低要求，

由標準（standards）、期待（expectations）和知識內涵（knowledge statements）

三大構面組成，以下整理「K-12 個人理財國家標準」中對三大構面的說明如 下（ 2007 : 3）：

一、 標準（standards）：

各個標準是朝著高中畢業應達到的最低層次所設計的，這些標準融入

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到個人理財的六大類目（categories）中，每一個類目都專注於一個整體能 力（an overall competency），而這六個整體能力都是汲取自 Jump$tart 組織 所定義的理財素養。

二、 期待（expectations）：

是指學生能夠如何將知識運用到日常理財決策和行動中。Jump$tart 將 消費行為的發展分為三個時間點-四年級、八年級和十二年級，所以除了各 個標準外，對應三個發展進程（K 到 4 年級、5 到 8 年級、9 到 12 年級），

亦設計了以先前知識為基礎、逐步複雜化的期待。「K-12 個人理財國家標 準」並強調，教師必須考量學生因為多樣化的學習型態、興趣與教室外的 經驗，而形成的不同學習程度。

三、 知識內涵（knowledge statements）：

知識內涵表現了各個標準的基礎關鍵概念，和這些概念與期待之間的 關聯，更進一步的引導教師如何選擇教材和設計課程，但這些知識內涵並 非詳盡而無遺漏的（exhaustive）。

Jump$tart 聯盟所設計的個人理財教育共包含六大類目：理財責任和決策、

所得和職業、金錢管理與規劃、信用與借貸、風險管理與保險、儲蓄與投資，

每個類目都含括上述的標準、期待和知識內涵三大構面。以下整理該課程標準 9 到 12 年級的個人理財教育內容，唯本研究之教學計畫聚焦於金管會所擬「金 融基礎教育學習架構」中的「金錢規劃、借貸與金融信用、理財投資」三大主 題，內涵相當於「K-12 個人理財國家標準」中的「理財責任和決策、金錢管理 與規劃、信用與借貸、儲蓄與投資」四大類目，加上六大類目內容豐富繁多，

故以下僅列舉上述四大類目。

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表 2-3-4 美國中學「理財責任和決策」類目之標準、期待與知識內涵

類目一：理財責任和決策 整體能力(overall competency)

應用可靠的資訊和有系統的決策流程做出個人的理財決策。

知識內涵 (knowledge statements)

1.具有理財責任感的個人，接受他們應為他們未來理財負責的事實。

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(2)對照傳統IRA與Roth IRA的好處。

(3)描述雇主資助退休儲蓄計畫所提供的優點，包括401(k)及相關計畫。

6.研究監管金融市場的相關機 構如何保護投資人。

(1)解釋聯邦及各州金融管理機構如何保護投資者。

資料來源：以上皆整理自 Jump$tart（2007）

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「K-12 個人理財國家標準」的每個類目都以「一樹枝狀的架構」來呈現：

首先用一句話說明整體能力，此目標源自於該聯盟定義的理財素養；接著使用 十分確信的口吻撰寫希望傳授的知識內涵，教師備課時或可據此進行金融專業 知能之確認；接下來的各個標準與相對應的期待，類似我國的能力指標，是對 學生學習成果的預期，包含認知、態度與技能的描述，可做為教師評量時的參 考標準。

在全書的最後，列舉出與六大類目相關的字彙整理，但並非索引。根據該 書的說明，這些字彙與定義，是用來協助理解各個標準、期待和知識內涵，而 且還提醒讀者一件相當重要的事情，就是這些詞彙都只是理財教育中關鍵詞彙 的一些示例，如同上述的知識內涵，都只是對理財教育的最低要求，而非理財 教育的全部內涵，教師可以因應教學場域的多元差異來做出專業的取捨。

参、澳洲中學（高中階段）理財教育課程架構內涵

2005 年 5 月澳洲教育就業與青少年事務部會（Ministerial Council of Education, Employment and Youth Affairs[ MCEETYA]）所成立之工作小組，發 展出「國家之消費者與理財素養架構」（The National Consumer and Financial Literacy Framework，該部會於 2009 年改制為教育、幼兒發展與青少年事務部 級委員會 [MCEECDYA]），並於該年 11 月獲得澳洲教育體系官方委員會

（Australian Education Systems Officials Commit）認可，作為地方政府實施理財 教育的主要參考依據。此架構為澳洲義務教育年限內的 3、5、7、9 年級設定適 當的理財教育目標，以為學生將要面對之成年生活的理財決策提供一紮實的基 礎。該架構提出的消費者與理財素養教育包含三個相互關連的基礎向度，茲整 理該架構對三大基礎向度的說明如下（2011 : 10）：

一、 知識與理解（Knowledge and understanding）

這個向度希望學生學習金錢的本質、形式和價值，收入和支出，以及常用

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