第二章 文獻回顧
第二節 公益信託之意義與討論
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第二節 公益信託之意義與討論
近代公民社會之概念重新受到普遍大眾的重視，其最主要的原因是以國家中 心論為基礎的治理過度集權化，當政府機構過度掌控治理權威，主導治理活動時，
容易忽略隨新時代潮流滋長的民主自由趨勢，以及基層民眾需求。故社會中心論 之治理模式代之而起（藍夏萍、吳瓊恩，2008）。
尚且，今日的公民社會概念以及理論逐漸成熟，同時在全球也朝公民社會的 理想努力前進，期望我國在這一片民主浪潮中，能夠打造一個更本土化、更彈性 的地方治理模式，故公益信託也開始有了發展。本節從信託的概念出發，延伸出 制公益信託，以供讀者瞭解。
壹、 信託法制背景與基礎
在中古歐洲時期，下位者為避免嚴苛的賦稅同時為了減少土地的處分，因此 將土地轉讓給其他人，除了能夠讓其他人共同受益外，也能夠降低轉讓者對於賦 稅的負擔，這是 USE 概念出現的背景時代。但這樣的作為，並沒有被當時的政 府所接受，反而是下位者透過此模型規避賦稅，導致封建社會國王財富日漸稀少。
直到 1535 年英國頒布用益法(the statute of uses)，禁止利用 USE 達到贈與；這麼 做的目的只有一個，即是增加國家的財政收入。如此一來，新法案的頒布，造成 了對於用益權的打擊。在 USE 逐漸式微後，取而代之的是信託(trust)的概念出現，
由於其範圍較用益權為廣泛，同時經過社會環境的變遷下，信託便開始興起。
反觀我國在信託法公布前，信託業務相關法制散見於銀行法、動產擔保交易 法、都市更新條例，在立法院的催生下源自民國八十二年公布之公職人員財產申 報法及民國八十四年修正公職人員財產申報法第七條規定「要求高階公職人員得 將財產交付信託。」因此直至民國八十五年才成立的信託法，確定信託財產特性 及委託人、受託人及受益人之權利義務關係。
根據民國九十八年公布之信託法第一條中即指出「稱信託者，謂委託人將財 產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，
管理或處分信託財產之關係。」用較白話文表示，意思是：將財產名義上轉移至 受託人，但所衍生之利益歸屬於受益人的一種管理方式（方國輝、陳建文，1993）。 而在法學界多數的人認為期起源於英國的 USE（用益權）制度，依據學者
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Maitland(1911)的說法，USE 最開始由拉丁語 adopus 轉化而來，其意思是「為某 人利益」、「代理」。
聚焦到本研究之公益信託，在信託法於第六十九條即描述：「稱公益信託者，
謂以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他以公共利益為目的之信託。」
又將公益信託以表面意思說明，是為以公益(Charities)為目的所創設的信託，是屬 於公益的一種模式，包括公司、協會、非營利組織…都有可能接觸到的層面。一 般而言，信託法之規定分為公益或非公益兩類，但具公益性者，通常會有較為嚴 苛以及特殊之規定；細節規定因地區司法而有所不同，然而大部分均明示有四項 要點（林純存，2007）：
一、存續時間彈性，排除永續之限制；
二、類似原則(cy press)之運作，若公益目的無法履行時，可由其他更適合的目 的所取代；
三、主要目的為達到促進受益人或是受益團體之利益；
四、若目標不夠充分確定時，公益信託不會失去作用。
在目前所公布的信託法中，第八章第六十九條至八十五條對於信託法有相 關的主要規定如下：
表 2-1 信託法第八章─公益信託
條號 條文內容
第 69 條 稱公益信託者，謂以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其 他以公共利益為目的之信託。
第 70 條 公益信託之設立及其受託人，應經目的事業主管機關之許可。
前項許可之申請，由受託人為之。
第 71 條 法人為增進公共利益，得經決議對外宣言自為委託人及受託人，
並邀公眾加入為委託人。
前項信託對公眾宣言前，應經目的事業主管機關許可。
第一項信託關係所生之權利義務，依該法人之決議及宣言內容定 之。
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條號 條文內容
第 72 條 公益信託由目的事業主管機關監督。
目的事業主管機關得隨時檢查信託事務及財產狀況；必要時並得 命受託人提供相當之擔保或為其他處置。
受託人應每年至少一次定期將信託事務處理情形及財務狀況，送 公益信託監察人審核後，報請主管機關核備並公告之。
第 73 條 公益信託成立後發生信託行為當時不能預見之情事時，目的事業 主管機關得參酌信託本旨，變更信託條款。
第 74 條 公益信託之受託人非有正當理由，並經目的事業主管機關許可，
不得辭任。
第 75 條 公益信託應置信託監察人。
第 76 條 第三十五條第一項第三款、第三十六條第二項、第三項、第四十 五條第二項、第四十六條、第五十六條至第五十九條所定法院之 權限，於公益信託由目的事業主管機關行之。但第三十六條第二 項、第三項、第四十五條第二項及第四十六條所定之權限，目的 事業主管機關亦得依職權為之。
第 77 條 公益信託違反設立許可條件、監督命令或為其他有害公益之行為 者，目的事業主管機關得撤銷其許可或為其他必要之處置。其無 正當理由連續三年不為活動者，亦同。
目的事業主管機關為前項處分前，應通知委託人、信託監察人及 受託人於限期內表示意見。但不能通知者，不在此限。
第 78 條 公益信託，因目的事業主管機關撤銷設立之許可而消滅。
第 79 條 公益信託關係消滅，而無信託行為所訂信託財產歸屬權利人時，
目的事業主管機關得為類似之目的，使信託關係存續，或使信託 財產移轉於有類似目的之公益法人或公益信託。
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條號 條文內容
第 80 條 公益信託關係依第六十二條規定消滅者，受託人應於一個月內，
將消滅之事由及年月日，向目的事業主管機關申報。
第 81 條 公益信託關係消滅時，受託人應於依第六十八條第一項規定取得 信託監察人承認後十五日內，向目的事業主管機關申報。
第 82 條 公益信託之受託人有左列情事之一者，由目的事業主管機關處新 台幣二萬元以上二十萬元以下罰鍰：
一、帳簿、財產目錄或收支計算表有不實之記載。
二、拒絕、妨礙或規避目的事業主管機關之檢查。
三、向目的事業主管機關為不實之申報或隱瞞事實。
四、怠於公告或為不實之公告。
五、違反目的事業主管機關監督之命令。
第 83 條 未經許可，不得使用公益信託之名稱或使用易於使人誤認為公益 信託之文字。
違反前項規定者，由目的事業主管機關處新台幣一萬元以上十萬 元以下罰鍰。
第 84 條 公益信託除本章另有規定外，適用第二章至第七章之規定。
第 85 條 公益信託之許可及監督辦法，由目的事業主管機關定之。
資料來源：法務部─全國法規資料庫7
本研究之公益信託是以文化類型為主要探討方向，文化公益信託係按照金額 大小規模區分為全國性與地方性之公益信託，亦即文化部(原為行政院文化建設 委員會)或各縣市政府文化局，且二者法規依據來源皆為「文化公益信託許可及 監督辦法」，該法在條文第四條內容即指出「受託人申請文化公益信託之設立及 受託人許可，應向戶籍所在地主管機關提出；其為法人者，向主事務所所在地主
7全國法規資料庫：http://law.moj.gov.tw/Index.aspx
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管機關提出。但信託財產在一定金額以上者，向中央主管機關提出。前項一定金 額，由中央主管機關定之。」因此依據法規內容，自文化部網站申請公益信託流 程瀏覽時，發現公益信託之總金額高於 3,000 萬時，才歸屬於中央為主要目的事 業主管機關，否則一般受託人或法人，係根據戶籍地或主事務所在地向該地方主 管機關提出即可。
由於公益信託之申請承辦主管機關為中央層級或是地方政府層級，兩者的申 請流程並沒有太大的差異，僅在於原初信託成立基金是否超過 3,000 萬作為依 據，因此本文按文化公益信託許可及監督辦法，並參考本研究案例─臺北古蹟公 益信託之申請，繪製出申請流程，如下圖所示：
預 備
信託契約、遺囑、法人宣言設立信託
文化資產及固有文化之保存、維護、傳承及宣揚
設 立
申請設立及受託人許可
應備文件一式四份：
1.設立及受託人許可申請書。
2.信託契約或遺囑。
3.信託財產證明文件。
4.委託人身分證明文件。
5.受託人履歷書及身分證明文件。
6.信託監察人履歷書、願任同意書及身分證明文件。
7.設有諮詢委員會者，其職權、成員人數、成員履歷書、
願任同意書及身分證明文件。
8.受託當年度及次年度信託事務計畫書及收支預算書。
9.其他經主管機關指定之文件。
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審 查
主管機關審查 1.信託之設立是否確以公共利益8為目的。
2.信託授益行為之內容是否確能實現信託目的。
3.信託財產是否確為委託人有權處分之財產權。
4.受託人是否確有管理或處分信託財產之能力。
5.信託監察人是否確有監督信託事務執行之能力。
6.信託事務計畫書及收支預算書是否確屬妥適。
徵 詢
公益信託之設立目的與其他公益目的事業主管機關業務相關者，主管機關於審 查時，得徵詢各有關機關意見。
核 發
主管機關發給許可書，受託人收受許可書。執 行
受託人辦理信託財產之移轉或處分。以宣言設立者，將許可書、法人決議及宣
受託人辦理信託財產之移轉或處分。以宣言設立者，將許可書、法人決議及宣