第二章 理論探討與文獻回顧
第三節 勞工保險條例相關文獻
若以 101 年下半年爆發勞保財務危機之時間點作為分水嶺，此前和此後的文 章有很大的轉向，如表 5，此前文章的研究重心在勞工保險「給付」層面，原因有 二。首先是 101 年以前勞保財務危機尚未爆發，如圖 3 所示，民國 90 年以前勞保 的收入都大於支出，91 年以後才微幅透支，僅 97 年間因為國民年金和勞保年金即 將施行引發退休潮，故 97 年勞保支出大幅增加，但 98 年以後就回到原有水準，
勞保收支狀況穩定，故財務狀況未成為焦點。
表 5 歷年勞工保險相關文獻一覽
作者 時間 題目
郝鳳鳴 1997 我國勞工保險給付年金化之研究
李孟茹 2002 我國勞工保險老年給付改採年金制之研究 陳文賢 2004 我國勞工退休金制度之現況分析與探討 柯木興、林建成 2005 淺談世界銀行多層次「老年經濟保障模式」
郭文玲 2005 我國勞工養老保障制度之變革暨其探討 劉志雄 2008 勞工保險老年給付一次給付與年金制之選擇 林桂蓮 2008 我國年金保險與退休規劃需求分析
宋逸達 2009 勞工保險條例修正問題之研究－以各項給付競合為中心 柯雅齡 2011 臺灣各類老年年金給付之適足性與公平性差異
劉育偉、盧俊良 2011 論老年生活保障之落實－以國民年金保險與勞工保險老年給付之整合爲 中心
2012 年(民國 101 年)下半年勞保財務危機爆發 白正憲
2012 搶救勞保危機總動員
張烽益 2012 勞保破產危機下的改革之路 詹火生 2013 我國年金制度改革的挑戰與展望 林世駿 2013 我國勞工退休保障制度改革之研究
資料來源，自行整理。
另一因素是勞保老年給付在民國 98 年以前只有一次退休金，隨著我國老年人 口快速成長，醫療水準進步使平均壽命延長，一次退休金已不足以保障退休老人 之經濟安全，對此年金保險是因應之道，而且年金保險早已是世界趨勢（林桂蓮，
2008）。此外年金制有許多優點，例如可以隨物價指數調整給付金額，讓老人的 退休給付不因通貨膨脹而縮水，就給付對象、水準、條件而言，年金制度較能因 應未來社會環境變遷（李孟茹，2002：108）。
圖 3 勞工保險歷年收支狀況
自行繪製。資料來源，勞工保險業務統計http://www.bli.gov.tw/sub.aspx?a=quVMPpEyz9Y%3d。
勞保老年年金早自民國 80 年開始就開始規劃，92 年首次將草案送到立法院審 核，經過一番波折後直到 97 年才通過立法，98 年正式實施，只不過 98 年以後是 一次給付與年金給付並行，面對新型的年金制度，開始有文章探討年金制和一次
單位：億
年度
給付之間的差異、優缺點（劉志雄，2008）。一次給付的金額較高，被保險人領 取後可以自行投資運用，亦不必擔心勞保未來有無破產之虞，但是被保險人若餘 命太長以致退休金不敷使用，乃是一大隱憂；年金制雖然每月僅能領取少額給付，
但活到老領到底，不必擔心一次退休金不敷使用，而且年金給付總金額通常會高 於一次給付金額14，從被險人的立場來看選擇年金給付也較划算。
就保障老人經濟安全層面，一次給付容易因為通貨膨脹以致實質給付金額縮 水，如果退休老人沒有其他收入來源恐有經濟安全之虞，年金給付較能夠抵抗通 貨膨脹，且我國年金給付亦有調整機制，依照現行勞工保險條例第 65 條之 4：本 保險之年金給付金額，於中央主計機關發布之消費者物價指數累計成長率達正負 5%時，即依該成長率調整之。
勞工保險人數雖為我國各種年金制度之冠，但勞保年金制度卻也是最晚才上 路，上路後就面臨和其他年金競合之問題，如 97 年施行的國民年金和勞保年金就 有許多重疊之處，兩者被保險人對象雖然不同，但皆有老年、失能、遺囑年金，
以及生育、死亡給付，如果被保險人同時有這兩者保險的年資那麼該如何領取給 付？國民年金的定位是補充既有社會保險制度，故以「制度分立，內涵整合」的 方式整合勞工保險，被保險人於各制度累計之年資互相承認（劉育偉、盧俊良，
2011：18）。例如國保和勞保的老年給付就可以互相承認年資15，勞保年資也可以 併入軍公教人員保險年資合併計算16；除了不同社會保險制度之給付有整合問題
14 根據勞保局受訪者 1 表示，年金領取 8 年後就大約等於一次給付的金額，因此多數人選擇領取 年金所領取之總金額會高於一次退休金。
15 按國民年金法（以下簡稱本法）第 32 條規定，被保險人符合本保險及勞工保險老年給付請領資 格者，得向任一保險人同時請領，並由受請求之保險人按其各該保險之年資，依規定分別計算後合 併發給；屬他保險應負擔之部分，由其保險人撥還。前項被保險人於各該保險之年資，未達請領老 年年金給付之年限條件，而併計他保險之年資後已符合者，亦得請領老年年金給付。另按國民年金 保險及勞工保險老年給付合併發給辦法第 3 條，具有國民年金保險（以下簡稱本保險）及勞工保險 年資之被保險人，於符合本保險及勞工保險之老年給付請領資格時，得向勞工保險局提出同時請領 該二保險之老年給付。
16 按勞工保險條例第 76 條規定，被保險人於轉投軍人保險、公務人員保險或私立學校教職員保險 時，不合請領老年給付條件者，其依本條例規定參加勞工保險之年資應予保留，於其年老依法退職 時，得依本條例第 59 條規定標準請領老年給付。
外，勞工保險本身在請領失能、老年及死亡給付亦有重疊的問題（宋逸達，2009），
勞工保險條例 65 條之 3 就明文規定被保險人如果同時符合失能年金、老年年金或 遺屬年金給付條件時，只能擇一請領。
圖 4 民國 91 年至 149 年年扶老比趨勢圖
自行製作，參考行政院國家發展委員會，2012，中華民國 2012 年至 2060 年人口推計。
勞保年金化後國內所有社會福利保險皆有年金給付，公教退輔、勞保、國保、
農保等 4 大社會保險構成我國主要年金體系，不同制度之間的比較、所得替代率、
職業間公平性等等也成為重點探討項目（柯雅齡，2011），以所得替代率為例，
公教退輔的所得替代率為 2%，勞保是 1.55%，國保是 1.3%，農保是固定領取 7000 元，光是不同制度領取的給付不同就會引起許多爭議，101 年下半年引發的勞保財 務危機議題也蔓延到公教人員退撫基金，在勞保修正條例的公聽會上許多工會代 表都直指公教退撫比勞保更為優渥17，應該要先於勞保改革。
在勞保財務問題成為焦點前、側重在給付層面之文獻，這些文獻鮮少觸及勞 保財務議題，也沒有比較一次給付和年金給付額之差異，因此對於當今勞保財務 問題參考價值有限；如部分文獻（林桂蓮，2008；李孟茹，2002；劉志雄，2008）
雖然提到了年金制度許多優點，卻未重視年金制將對社會保險帶來強大財務負
17 詳細說明會紀錄請見附錄三。
百分比
年度
擔，儘管年金可以保障當代老人之經濟安全，但代價卻是下一年更沉重的保險費 用，以及連帶引發的世代公平議題。此外，我國不同社會保險制度和給付之競合 與比較（柯雅齡，2011；劉育偉、盧俊良，2011：18）亦無法應用至勞保財務問 題，因我國各個社會保險基金都自各自獨立運作，彼此財務並無連帶關係，即便 降低較為優渥的公教退輔給付，亦無助於勞保收支問題。
在勞保財務看似穩定的時空背景下，101 年以前的文獻集中探討勞保給付的各 種問題，以及老年給付適足與否，鮮有文獻探討勞保本身財務狀況。其實根據勞 保局 96、97、99 年的財務評估報告就能發現勞保財務失衡的跡象。根據川誠精算 顧問有限公司於 96 年 3 月製作之勞保財務精算評估報告，由於該時尚未實施勞保 年金，其計算之最適費率為 14.652%，老年給付之最適費率為 9.7614%，如果實施 年金，老年給付最適費率也只有 12.7592%（川誠精算顧問有限公司，2007：1）。
97 年 7 月之評估報告正式將勞保年金納入計算基準，結果最適費率躍升為
22.0313%，老年給付之最適費率是 19.2689%（川誠精算顧問有限公司，2008：5）；
99 年 11 月評估報告之最適費率和老年給付費率分別為 23.8423%和 21.0062%（川 誠精算顧問有限公司，2010：41），各年度財務評估之最適費率可見下表：
表 6 96 年至 101 年勞保財務評估最適費率一覽表
年度 最適費率 老年給付最適費率
96 14.652% 9.7614%
97 22.0313% 19.2689%
99 23.8423% 21.0062%
101 27.8368% 25.6896%
自行製作。資料來源，川誠精算顧問有限公司，2007、2008、2010、2012，勞工保險普通事故保險 費率精算及財務評估。
從上表可以發現，勞保年金實施後勞保財務狀況就明顯惡化，但自 97 至 101 年間卻鮮有針對勞保財務問題進行分析之文章。直到 101 年下半年勞保財務危機 爆發，勞保最適費率竟高達 27.84%，有關勞保的文章探討重心才開始轉變，探討
重心朝向財務收支的層面進行分析，一般大眾也開始意識到國家主辦的勞工保險 居然可能倒閉，過分在給付層面作文章可能淪為空談。學者詹火生提到我國年金 制度面臨的問題有三項：第一是財源不足，早期保費未經精算，以致保費費率長 期偏低，1993 年我國人口走向高齡化後使得收支失衡；第二是行業不平，我國現 有社會保險制度差異頗大；第三是世代不均，因臺灣人口結構在未來走向高齡化，
屆時年輕人勢必有更沉重的負擔（詹火生，2013：34-49）。
勞保年金化以後勞保支出大幅攀升，以自付保險費計算，舊制一次給付是繳 1 元領 3 元，新制年金給付是繳 1 元領 8.3 元至 9.6 元（羅紀琼，2013），僅僅只是 實施勞保年金就讓勞保財務陷入入不敷出的窘境，而臺灣人口結構正好會在未來 2、30 年快速轉變走向高齡化，臺灣扶老比從 91 年到 103 年呈現緩慢成長，雖然 老年人口持續增加，但勞動人口比例仍高達 7 成，故扶老比只呈現微幅上升的趨
勞保年金化以後勞保支出大幅攀升，以自付保險費計算，舊制一次給付是繳 1 元領 3 元，新制年金給付是繳 1 元領 8.3 元至 9.6 元（羅紀琼，2013），僅僅只是 實施勞保年金就讓勞保財務陷入入不敷出的窘境，而臺灣人口結構正好會在未來 2、30 年快速轉變走向高齡化，臺灣扶老比從 91 年到 103 年呈現緩慢成長，雖然 老年人口持續增加，但勞動人口比例仍高達 7 成，故扶老比只呈現微幅上升的趨