教師退休金制度相關實證研究

本節係根據研究動機與目的，蒐集教師退休金制度之相關研究，藉以了解目 前研究之發現。經過文獻查詢及分析後發現，近年來與教師退休金制度相關的論 文，大部分集中在研究教師對退休制度的認知情形、教師對退休的態度以及退休 制度與工作士氣之間的關係等。為配合本研究之題目，主要想關注近年備受討論 的年金制度改革，因此也以「年金改革」作為關鍵字，搜尋最新的研究趨勢。研 究分析如下：

壹、教師退休制度之相關研究

回顧近年關於教師退休制度之相關研究，因年金改革屬於較新興的議題，故 少有學者專門針對教師年金改革作探討，大部分均是針對我國整體的年金制度做 評析，當中提及教師年金制度的篇幅並不多。研究者查閱國內提及教師退休年金 的相關研究，發現大多都以質性研究為主，透過訪談法或文獻分析來探究教師年 金改革之脈絡，而這些研究大部分都指出，我國教師年金制度確實有需調整之處。

例如：王麗容等(2013)發現，無論國內或國外之研究和實際政策之走向，大多與

「繳多、領少、晚退休」之原則相仿。第一步大多採逐步調降個人之所得替代率 之趨勢。此外，我國的保費負擔比例明顯低於國外，再加上我國基金投資績效，

無法有效提高獲利，這都使我國的年金制度產生極大衝擊。

早期有關公立學學校教師的退休制度研究多半從整體的退休制度來探討，並 從中分析教師退休制度所面臨之問題。到了近年來才開始出現針對退休給付部分 的研究，亦開始出現「年金改革」一詞，推測可能是由於政府在民國 101 年開始 釋放出退撫金將面臨破產危機的消息，自此退休年金議題備受關注，亦吸引許多 研究者開始探究。但研究者發現多半研究年金議題還是以勞工或公務員為主要對 象，真正以教師為研究對象之研究還是少之又少。此外，我國教師的退休金制度 複雜，又因歷史背景之影響，所以難以參考單一國外制度來探究，故配合本研究 題目、研究目的以及整體退休制度之改革為範圍，研究者發現有部分碩、博士論 文提及教師年金制度或退休金制度的研究，將針對這些相關研究加以整理(如附 錄一)，並歸納內容如下：

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一、 研究主題

多數研究在探討退休制度及其問題，並論及退休制度對其工作士氣及退休態 度之影響。與本研究探究退休金改革議題較為相關的主題有凌新福(2010)「我國 教師退休金制度改革之研究」、汪耀文(2011)「我國國民中小學教育人員退休所 得之研究」、陳榮貴(2013)「我國公立學校教師退休制度之研究」，這三篇都在了 解退休金制度的設計與領取之問題。此外，直接以教師年金改革為主探究主題的 則有三篇研究，呂亞霖(2013) 「我國教育人員退休年金改革之政策預評估」研 究，主要是將年金改革方案透過深度訪談利害關係團體的方式進行分析，並以 Dunn W.N.所提出的政策評估六個標準來進行政策的預評估，此研究中提及的改 革方案是以馬英九政府於 103 年所提出之方案進行探究，目前因政黨輪替關係，

此改革方案已不適用。蕭依均(2014)及周文隆(2015)所提出之研究都有提及現行 退休年金改革之問題，可具有參考之價值。

二、 研究對象

大部分的針對教師退休制度論文研究多以公立學校教師為主(廖雅燿，2004；

張瑞芳，2004；陳錦雄，2010；黃珮翎，2015)，而洪含詩(2007)雖是以私立高 中職教師為研究對象，但其研究內容以教師對退休制度的看法為主軸，能提供教 師對於退休制度在改革過程之看法，故也納入本研究之參考比較。周芷溶(2010) 則是以大學教職員為主要研究對象。

三、 研究方法

綜合上述研究，發現關於教師退休制度之研究方法相當多樣化，無論是從質 性的觀點切入，或是由量化的方式探究，都有其研究價值。由於我國退休制度的 發展有其歷史脈絡，加上部分牽涉法律相關條文，故發現大部分研究者採取以質 性為主的研究方式，其中又以「文獻分析法」為最多(張瑞芳，2004；顏碧雲，

2007；陳錦雄，2010)，主要目的是整理或探究整體退休制度的變革。由於「質 性」的研究方法多半是以制度面的探究為主，有其限制性，雖李靜宜(2010)、呂 亞霖(2013)、蕭依均(2014)的研究有輔以訪談法來了解研究對象之意見，但只能 了解部分特定人員對於退休制度的想法，無法真正反映多數教師的意見。其餘研 究雖有提及用問卷調查之方式了解教師的意向，但教師身為年金既得利益者，在 缺乏相關資料數據的參考下，難以表達出對退休年金改革客觀之想法。因此，本

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研究為探究教師對休年金制度改革之意見，希望以文獻分析法探究目前國內外退 休的相關理論與改革趨勢，以數據資料最為參考，輔以問卷調查，以求了解基層 國中小學教師對於退休議題的想法與意見，供日後進行教師退休年金制度改革之 參考。

四、 研究結果

對於退休制度，多數人對於退休制度不是很了解，但對於退休制度的改革則 是認為必須不溯既往，以維護已退休人員之權利。例如：汪耀文(2011)指出若變 更既已退休教育人員之養老給付所得，恐屬違反信賴保護原則。廖雅耀(2004)也 提出退休制度改革，宜自新進人員開始適用。

對退休年齡上，不同研究者均有發現，雖然延後退休年齡已是趨勢，但不太 贊同將教師退休年齡往後延太多 (洪含詩，2007；凌新福，2010；周芷溶，2010；

周文隆，2015)。對於現今不適宜的退休給付，則普遍認為是造成退休金財務呈 現虧損之原因，贊成將這些給付已漸進式方式進行改革，並逐漸刪除，尤其在所 得替代率高漲的狀況下，須適時降低以減輕政府負擔(汪耀文，2011；呂亞霖，

2013；陳榮貴，2013)。除了合理調降所得替代率外，為了國家財務健全，也可 降低退休金計算基準及調整退休金基數內涵(周文隆，2015)。由上述研究可發現，

目前的退休制度仍有其問題存在，並會影響退休金來源之穩定性，這將對教師的 退休態度產生一定程度影響，不得不注意。

貳、其他退休背景變項之研究

由於個人背景變項會影響個體對退休制度的意見，而近期的研究也顯示「性 別」、「年齡」、「服務年資」、「職務」及「學校規模」等背景因素對退休制度的意 見會產生影響，但各研究之結果不盡相同，以下將就這些變項分別討論之，以作 為本研究設計之參考。

一、 性別

就性別來看，教師性別差異與退休制度意見的關係，並沒有一定的研究結果。

Siddiqui(1997)研究發現，跟男性相比，女性退休的機率比較高，原因在於現在 女性多需要肩負職場及家庭的雙重壓力，因此較男性傾向提早退休。但另一方面，

男性身為家中經濟的主要負擔者，可能基於家計的考慮延後退休。不過，余玉麟

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(2007)針對基層公務人員調查發現，女性面對退休制度變革時，留職意願較男性 高。在教師方面的研究，瞿仁美(2011)也指出女性教師的退休後的生活有較高的 評價與期待，會較傾向走入退休生活；洪含詩(2007)雖未明確指出女性教師退休 態度高於男性教師，但是在退休評價上比男性教師高出許多。可見性別對於退休 決定的影響並無一定的結論。

二、 年齡

年齡是退休的一個指標，退休制度在制定的過程中，皆會以年齡作為退休與 否的判定。主要是因年齡較大者，可能因體力及腦力的退化，導致勞動力下降。

余玉麟(2007)針對基層公務員調查發現，年齡較高者應相關改革措施影響較小，

故對退休制度變革方案接受程度愈高。不過也有不少研究指出，年齡愈高者，對 於退休的態度及關注度都會較高，也會比較傾向退休 (洪錫欽，2006；洪含詩，

2007)。姚水在(2003)研究發現年齡較高者對於退休制度改革的同意度高於年輕 教師；周芷溶(2010) 研究也發現不同年齡的教職人員對於延後退休的看法上有 顯著差異，而黃佩翎(2015)則是認為年齡在對退休制度變革的認知上有顯著差異。

可見年齡將會是影響退休意向或認知的一大因素。

三、 服務年資

年資方面，Gutman and Stein Meier (1986) 和 Sam wick (1998) 都指出，

年資越久者，越不傾向退休。這些學者的解釋是，個人在工作單位服務的時間越 久，個人的工資水準會隨年資增加而增加，繼續工作的預期可能增加。(轉引自 于若蓉、張雅琳，2007)。然而，基於臺灣教師退休制度，年資越高者，退休基 數的累積亦隨之增加，退休的預期效用可能隨之增加。姚水在(2003)研究指出年 資較淺的教師願意支持實施展期年金。瞿仁美(2011)研究發現不同教學年資之教 師在退休評價上，21-30 年者較教學年資 10 年以下者對退休有趨於正面的評價，

應該是較為接近退休年齡，對於退休制度會有較高的關注。洪錫欽(2006)指出年 資愈高之教師愈關心退休問題。而周芷溶(2010)研究中亦可發現不同年資的教職 人員，對於現行的退休制度與延後退休的看法上有顯著差異，涂淑安(2014)研究 也指出國小教師的年資與退休制度變革內涵認知度有顯著差異。因此，綜合上述 研究可之，任教年資也會是影響教師對於退休看法的關鍵。

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四、 職務

教師在學校擔任不同職務，其獲得的經驗也有所差異，不過瞿仁美（2011）

的研究卻指出職務與退休態度間未達顯著相關。而有達顯著相關的研究有：姚水

的研究卻指出職務與退休態度間未達顯著相關。而有達顯著相關的研究有：姚水