高中理財教育課程的內涵

壹、 國外高中理財教育課程－美英日澳

一、美國

在美國高中經濟教育雖然普遍，然而理財教育屬經濟教育的特別應用部分，

與日常生活密切相關，其內容是教學生關於金錢管理、個人財務、信用報告與 信用卡等知能(Tate, 2007)。2002 年美國理財教育部針對全國高中生的調查中發 現，僅有五成的學生擁有正確的理財知識(OFE, 2002)，顯示美國極需推廣理財 教育，故促請國會建立了理財素養與教育委員會(Financial Literacy and Education Commission)，此會附屬於財政部，目的是教育國民財經知識，以協調聯邦單位 致力於推動理財教育。美國國會亦於 2009 年開始將四月指定為「理財素養月」。

美國聯邦準備銀行體系並將理財素養列為它的優先教育課程(Morton, 2005)。據 美國經濟教育協會(Council for Economic Education)統計迄至 2011 年，全美共有 46 州要求將理財教育納入課程標準中，有 36 州要求實施該標準，有 14 州要求 列為必修，有 5 個州將個人理財知識納入考試範圍中(CEE,2011)。

民間部分則有超過 140 個企業、政府單位、教育組織與非營利組織共同組 成了「個人理財素養聯盟」（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy，

以下簡稱 Jump$tart），主張要發展更多更好的理財課程。根據 Jump$tart 在 2006 年進行的調查，美國高中生回答個人財務相關問題的正確率僅為

52.4%(Jump$tart, 2006)。2008 年的測驗顯示高中高年級生的理財素養比 2006 年 還要滑落 4 個百分點，正確率僅有 48.3%，並且知識分佈不均(Jump$tart, 2008)。

爾後，Jump$tart 並未繼續以紙筆問卷調查高中生的理財素養，而改以網路測驗 的方式，同時也委託民間統計公司蒐集相關個人理財研究的統計資料。2011 年 美國 Capital One 企業的研究指出 49%高中生認為自己在個人理財方面是非常具 備知識的，38%的高中生認為自己對個人理財是不確定或是沒有準備的(Capital One,2011)。至於課程標準，美國亦無全國統一的版本，也多由各州政府或民間 團體自行研發，但尤以 Jump$tart 出版的 K-12 個人理財國家標準(National Standards in Personal Finance with Benchmarks, Applications and Glossary for K-12 Classrooms)較具代表性，此課程標準經由八個教育組織的審閱並獲得支持 (Jump$tart,2007)。

Jump$tart 出版的 K-12 標準是讓學生以漸進的方式學習，其能力指標依 4、

8 和 12 三個年級分層呈現。教學者可以考量學生不同的學習進度和各種不同的 學習形式興趣來施教。每個能力指標皆附應用範例，解釋說明學習主題內容如 何能應用在理財決策和行動中。

在 2007 年 Jump$tart 公佈的第三版「K-12 個人理財教育國家標準」中，總 共劃分為六個主題以及 29 個人理財標準，該標準的六個主題分別為：財務責任 與做決策(Financial Responsibility and Decision Making)、所得與職業(Income and Careers)、財務規劃與金錢管理(Planning and Money Management)、借貸與信用 (Credit and Debt)、風險管理與保險(Risk Management and Insurance)以及儲蓄與投 資(Saving and Investing)(Jump$tart, 2007)。該標準中 9-12 年級階段的理財標準與 能力指標詳列於附錄一。

二、英國

英國中等學校課程多半跟隨中央政府訂定的全國課程規定而設計與規劃，

儘管目前英國並未將理財教育政策納入正式學校課程，英格蘭教育與就業部 (DFEE)將理財教育分成五個階段，提供讓教師了解個人理財教育對成年後的正 面意義與方向，也設定評估學習進展的準則。2000 年 DFEE 出版了《透過個人 理財教育教導的理財能力》一書，作為學校教育實施理財教育的參考。該書的 主要目標為：使所有年級的學生都能發展理財能力以及讓孩子們具有明智的判

斷能力，在現在與未來的生活中，能關注金錢的使用與管理，並做出有效率的 決策（黃劍華，2009）。

在大英國協中，英格蘭與威爾斯主要是採 DFEE 提出的綱領。除此之外，

民間的個人理財教育團體 (Personal Finance Education Group,簡稱 PFEG)創立於 2000 年，它是主要提供理財課程設計的非營利機構，與推動國家消費者理財教 育的機構關係密切，PFEG 專注於學校教育，以青少年為主要對象，常舉辦教師 研討會以及師資培訓課程，其課程規劃是以 16 歲作為界線，16 歲以下屬學校教 育範圍，16 歲以上則隸屬終身教育。

《透過個人理財教育教導的理財能力》一書中詳載了理財教育的主題以及 學習內容綱要，其將學習分成五階段，分別為基礎階段、階段一、階段二、階 段三、階段四；將理財教育主題分成三類：理財知識與理解、理財技能與能力、

理財責任(DFEE, 2008)，本研究摘錄該書中階段四(14 到 16 歲)的學習主題及學 習目標(詳見附錄二)。

三、日本

日本並沒有官方制定的理財教育課程標準，而是由金融宣導中央委員會推 動金融相關宣導活動，金融宣導中央委員會是由日本各地之都道府縣金融宣黨 委員會、政府、日本銀行、民間團體等共同組成，主要業務乃是「提供金融經 濟資訊」與「支援金融經濟學習」，該會於 2002 年公佈的「以年齡層分類，增 進對金融瞭解之課程」(金融理解度向上のための年齢層別カリキュラム)，針對 各個學習階段，定出學生應學習之理財概念與能力指標。該委員會針對理財教 育，制定了四項所應學習的理財主題：生涯規劃與家庭管理領域(生活設計・家 計管理に関する分野)、經濟架構與金融機制(経済や金融のしくみに関する分)、

消費生活與預防金融問題領域(消費生活・金融トラブル防止に関する分野)、職 業教育領域(キャリア教育に関する分野)，由上述四項理財主題規劃了從幼稚園 到成人各個學習階段的能力指標(金融広報中央委員会，2011)，高中階段則是在 公民科、家庭科、特別活動、综合領域學習時間、商業科皆附有教案與實施計 劃，並提供師資培訓、教材等。本文將日本金融教育在高中相對應的理財主題、

概念、目標與能力指標置於附錄三。

四、澳洲

2008 年澳盛銀行(Australia & New Zealand Banking,簡稱 ANZ)在澳大利亞的 理財素養調查發現，整體理財素養的最低水平是集中在那些 18-24 歲之間和 70 歲以上，以及那些教育程度較低（等於或小於 10 年）和低社會經濟地位者。2008 年「針對年輕澳洲人教育目標的墨爾本宣言」(Melbourne Declaration ,The Melbourne Declaration on Educational Goals for Young Australians)則是在其第二 目標，論及推行消費和理財教育，培養學生消費者和理財素養，以及發展學生 的重要知識、技能，價值觀和行為，使他們能夠進取、發揮主觀能動性和使用 他們的創新能力；使他們可以擁抱機會、使自己的生活理性和做明智的決定，

為自己的行為負責；精心準備成為他們的家庭、社區和勞動力成員的潛在角色；

並成為負責任的全球和本地公民。

為推動全國統一課程，2011年澳洲聯邦政府下之教育、幼兒發展與青少年 事務部級委員會(MCEECDYA)公布最新版「國家之消費者與理財素養綱要」(The National Consumer and Financial Literacy Framework)，該綱要已得到澳洲官方教 育體系官方委員會認可，將作為各州及自治區實施理財教育的主要依據。而各 州快者從2011年，慢者在2013年，都將開始從基礎年級到10年級實施新的課程 綱要，此舉與憲法規定學校教育是屬各州的權責，大不相同。此架構將理財素 養分成知識與理解(knowledge and understanding)、能力(competence)、創業精神 (enterprise)與責任(responsibility)三個面向。其中各面向的意義如下：

1.知識與理解－關於金錢的本質、類型、使用以及消費決策的結果；

2.能力－在變動環境下應用理財知識與技能；

3.創業精神與責任－創業精神是在做消費者與理財決策時，以創業精神建立理財 能力與處理風險；責任是做理財決策時，表現對自己、他人、社區與環境的關 懷。

澳洲理財教育從基礎年級到10年級，共分為五階段來規劃其學習，而最接 近高中年紀的學習階段是第五階段10年級，茲將該階段理財面向與學習內容詳 列於附錄四。

因各國的理財教育實施的背景脈絡有所不同，其理財教育綱要也有所不同，

以下以表格整理分類並列出美國、英國、日本、澳洲高中階段所公布的理財知

識概念：

表 2-1 美、英、日、澳各國高中理財教育中理財知識概念整理

理財知識概念 美國 英國 日本 澳洲

評估理財管道與蒐集資訊 ◎ ◎ ◎ ◎

為自己財務負責與做決策 ◎ ◎ ◎ ◎

保護法令介紹與個資保護 ◎ ◎ ◎

職業選擇與所得來源、生活水準 ◎ ◎ ◎

影響實質所得因素（包括稅賦、撫養） ◎ ◎ ◎

財務記錄 ◎ ◎ ◎

儲蓄規劃與編列預算 ◎ ◎ ◎ ◎

比較付款方式 ◎ ◎ ◎

慈善捐款 ◎

遺囑 ◎

辨別各種不同借款的成本與效益 ◎ ◎ ◎ ◎

債務的法律責任 ◎

信用紀錄及借貸者信用報告 ◎ ◎ ◎

常見的風險及基本風險管理 ◎ ◎ ◎

健康保險、失能險、壽險、產物險及責任險 ◎

各種投資工具商品 ◎ ◎

稅賦影響投資報酬率。 ◎ ◎

金融市場機構如何保護投資人 ◎

貨幣與金融工作 ◎ ◎

經濟波動與政策 ◎

創新行為與經營公司 ◎ ◎ ◎ ◎

倫理關懷 ◎ ◎

政府職能 ◎ ◎ ◎

資料來源：研究者自行整理(2012)

經統計整理後，總計各國高中階段理財教育知識概念有 23 項，由上表可知，

就理財內容的涵蓋度而言，美國 Jump$tart 提出的課程架構最多元豐富，涵蓋面 最廣，囊括了 19 項，居四國之冠。而美國獨有的理財知識概念包括慈善捐款、

遺囑、健康保險、失能險、壽險、產物險及責任險、金融市場機構如何保護投 資人，整體內容面面俱到。其次為澳洲 MCEETYA 提出的課程架構，囊括其中 15 項，澳洲的理財概念中特別介紹債務的法律責任。最後兩者依序是日本具備 13 項；英國具備 11 項。

美國的課程雖由各州自訂，但理財課程的設計是單獨一科，因而教師能有

較多時間可以授予各種理財概念，又因美國現實社會中，高中畢業求職者比例 較高，高中打工者亦不在少數，基於實際考量，其內容架構乃羅列求職、創業 等理財概念的設計。澳洲、英國與美國文化背景類似，故對創新行為與經營公 司概念因有實際需求，而加以羅列介紹。有趣的是，日本的社會文化背景與我 國相似，學生在高中畢業後，多半以升學為主，卻也在這部分有所著墨，代表 日本當局認同在高中階段先行傳遞給學生創新、經營的概念。

貳、我國高中理財教育課程

理財教育在我國高中階段早已實施，只是零碎散落在各課程的幾個單元中，

高中新課程雖將金融知識納入教學，其主題概念多環繞在市場消費、投資、銀

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