第三方物流保險問題與對策之研究

全文

(1)國立交通大學管理學院碩士在職專班運輸物流組碩士論文. 第三方物流保險問題與對策之研究 A study on the Insurance Problems for Third Party’s Logistics and Its Countermeasures. 研究生：謝明峰指導教授：黃台生副教授. 中華民國九十六年六月.

(2) 第三方物流保險問題與對策之研究 A study on the Insurance Problems for Third Party’s Logistics and Its Countermeasures. 研究生：謝明峯. Student：Ming-Feng Hsieh. 指導教授：黃台生副教授. Advisor：Tai-Sheng Huang. 國立交通大學管理學院碩士在職專班運輸物流組碩士論文 A Thesis Submitted to Master of Science in Transportation and Logistics College of Management National Chiao Tung University in Partial Fulfillment of the Requirements for the Degree of Master in Transportation and Logistics June 2007 Taipei, Taiwan, Republic of China. 中華民國九十六年六月.

(3) 第三方物流保險問題與對策之研究. 學生：謝明峯. 指導教授：黃台生副教授. 國立交通大學管理學院在職碩士專班. 論文摘要由於現代商業策略的演進，市場上的競爭，已從單一或集團公司的競爭變成供應鏈的競爭，因此效率與成本也成為競爭的主軸。現代物流摒棄單一、簡單的傳統物流操作，進而整合供應鏈中的物流活動，以達到提昇物流效率、降低物流成本的目標。供應鏈中的企業為了專注核心事業的發展和掌控物流成本，大都將物流作業外包給專業物流公司，也就是所謂的『第三方物流業者』，然後自己居於整合產、銷和物流等活動的控制中樞。企業不但將商機給了專業物流業者，相對地也將物流運作的風險轉嫁至他們的身上；因此，除了各種無法預測的自然災害外，意外事故和經營管理的疏忽，都有可能造成物流業者的重大損失進而影響其營運。現代物流整合不僅強調運作資訊的整合，也注重實體運作的銜接問題，而物流是支援商業交易的活動，隨著商業活動的日趨複雜，物流過程的環節也日益增多，那麼各環節銜接所產生的作業風險進而延伸的相關損失，自然也成為專業物流公司的最大負擔。而在風險管理策略的組合中，最常為企業使用者便是保險；因為保險對企業來說，沒有技術或資金的門檻且財務規劃相當容易，只要付出和風險對等的保險費即可。但是物流相關的保險業務對保險業者而言，是一種逆選擇情形相當嚴重的保險業務，損失機率和幅度都較其他產業來得高。因此，對於物流業的投保，保險業者一般採取拒保、限制保險金額或範圍等態度。如此一來，物流業者不僅在營運上承擔過高的風險，在業務行銷上也遭遇極大的困擾，因為愈來愈多的外包企業要求在簽約合作前，物流業者必須出示所投保的保單，而且投保金額及範圍都要達到其要求。所以現在國內物流業者對於保險公司所提供的商品、價錢和理賠限制，幾乎只能全盤接受或在很小的條件範圍內與保險公司討價還價，無法針對自己的需求投保，使得覆蓋風險的保護罩中出現相當多的破綻，最後只能自己編 I.

(4) 制預算以承擔保險公司所不願意承保的危險，這樣不但降低營運資金的運用效率，也直接使物流業者的風險管理成本提高，甚至造成有些物流業者的投機賭博心態。所以目前的保險問題對於物流業者來說，是在風險管理策略組合上，亟欲突破的一個重點。本研究藉由文獻探討和個案訪談物流業者及保險業者的方式，整理歸納出訪談資料，將物流保險問題分為兩類，一是物流業所面對的保險問題，另一是保險業所面臨的承接保險問題。從中發現問題的重心不在於單純的供需關係，而在於物流市場的惡性競爭、物流業的風險管理績效不彰和保險業承擔風險能力有限等三個原因。然後針對這三項議題，就相關可行的方案提出建議給政府、物流業和保險業參考。. 關鍵字：第三方物流、風險管理、保險. II.

(5) A study on the Insurance Problems for Third Party’s Logistics and Its Countermeasures. Student：Ming-Feng Hsieh. Advisor：Tai-Sheng Huang. Institute of Traffic & Transportation National Chiao Tung University. Abstract. Due to the evolution of modern commercial strategy, the competition between companies or conglomerates has turned into the one of supply-chains competition in any commercial field. Efficiency and cost are two pivotal factors for the competition. For achieving the goal of increasing the efficiency of logistic operations and cutting down the logistic costs, modern logistics has turned the single, simple traditional logistics operation into logistic activities of supply chain integration services. Most of companies in the supply-chains outsourcing their logistic operations to so-called “the third party logistics” so they can focus on developing their core businesses and logistic costs control, and becoming a collaboration center of combining the activities of production, sales and logistics. The enterprises not only giving the logistics companies businesses. Operational risks are transferred to 3PL in the same time. These could cause the professional logistics companies suffering from a huge loss and influence the running of their business. Modern logistics focus on the linkage of the practical operations and the integration of operational information. Logistics support commercial trading. The more complicated commercial activities became, the more logistic processes are. The operational risks exist in the processes become major burden of the professional logistics companies. Insurance policy is often used in the strategy of risk management by enterprises. Purchasing insurance is an easy thing, just pay money for the risks, no threshold for technique or finance. But the logistics insurance business is a kind of anti-selection III.

(6) business for insurers, which means its potential loss is larger than other industries. Hence, insurers usually take the ways of rejecting or limited the amount range to insure logistics companies. If insurers doing this way, logistics companies not only taking the risks that they can not take upon themselves, but also be greatly bothered over sales, because most of enterprises outsourcing their logistic operations certainly will request 3PL show insurance contract that must be accorded with their expectation of amount and range insured before signing contract. Up to the present, domestic logistics companies are almost forced to accept the policies, the amount of premium and the limitation of claim being provided by insurers, not much room for bargaining with insurers. Finally, logistics companies have to plan budget for shouldering the risks the insurer doesn’t want to take. The situation like that doesn’t only lower turnover rate of capital, but also making 3PL the cost of risk management higher, even make them have the mindset of speculation in a risky adventure. The research adopts the method of papers review, interview with the third party logistics companies and insurers. After that, we collected all the information of the interview and analyzed real problems of the logistics insurance with three topics － industrial environment of logistics, risk management of logistics and limitation of Taiwan property insurance market. Three major finding as follow, (1) the kernel of the problem is not in the relationship between supply and demand, but in the malicious competition of the logistic market. (2) The bad performance of risk management in 3PL industry. (3) Insurers’ ability to undertake the risks. This research provided the feasible schemes for government、 logistics industry and insurers reference. Key word：the Third Party Logistics、Risk Management、 Insurance. IV.

(7) 誌謝. 本論文得以順利完成，首先感謝指導老師黃台生教授悉心指導，從擬定論文題目到論文架構，以至論文撰寫，一絲不苟，穩健踏實。其間我因為工作的關係，曾一度萌生去意，所幸黃老師並未放棄，使我能在此時刻與其他同學共享畢業的喜悅。對於黃老師的諄諄教誨，在此謹致上最深摯的敬意與感謝。論文口試期間，更幸逢口試委員陳振楠教授與賈凱傑教授兩位老師，對本研究內容提出了許多建設性的意見與寶貴的建議，使得本論文能更加嚴謹充實，亦特於此致予最誠摯的謝意。重拾校園生活，在這將近三年的學習過程中，感謝所上各位教授與柳小姐在課程及行政安排的盡心照顧與體貼。多謝本班同窗好友在我求學及論文準備期間的幫助與鼓勵，尤其和我一同奮戰第三年的水竹、毅雄、信華和俊樺。其中我的同門師兄水竹更是經常代替老師對我耳提面命，使我不至於偏離正常軌道太遠。最後，要感謝始終在旁默默付出、全力支持我的家人。在這段期間，父母親對我生活上的協助與學習上的期許，以及妻子紋紋不僅在生活上對我無怨地照料與支持，對於論文也提供她過去的經驗讓我參考。這些都是支撐我能全心投入工作與課業中的最大支柱；謹以此論文獻給我最親愛的家人，以表我最深切的感動及感恩！. 謝明峯謹誌於高雄中華民國九十六年六月. V.

(8) 目錄中文摘要 ............................................................................................................. I 英文摘要 .......................................................................................................... III 誌. 謝 ............................................................................................................... V. 目錄 ................................................................................................................ VI 表目錄 .............................................................................................................. IX 圖目錄 ............................................................................................................... X 第一章、緒論 .................................................................................................... 1 1.1 研究背景與動機 ............................................................................... 1 1.2 研究目的與課題 ............................................................................... 2 1.3 研究範圍與限制 ............................................................................... 2 1.4 研究架構 ........................................................................................... 3 1.5 研究流程 ............................................................................................. 4 第二章、文獻回顧 ............................................................................................ 5 2.1 物流與第三方物流 ........................................................................... 5 2.1.1 物流 .................................................................................................. 5 2.1.2 物流之範疇 ...................................................................................... 6 2.1.3 物流之特性 ...................................................................................... 7 2.1.4 物流之運作模式 .............................................................................. 8 2.1.5 企業之物流活動 ............................................................................ 10 2.1.6 企業物流委外之主要項目（Lynch, 2000）................................ 11 2.2 風險與保險 ....................................................................................... 14 2.2.1 風險 ................................................................................................ 14 2.2.2 保險 ................................................................................................ 16 2.2.3 風險管理與保險 ............................................................................ 16 VI.

(9) 2.2.4 風險管理的理念及目的 ................................................................ 22 2.3 風險的分類 ....................................................................................... 24 2.4 常見的企業危險與風險 ................................................................... 26 2.5 風險管理之程序 ............................................................................... 28 2.6 風險鑑定之分析方法 ....................................................................... 30 2.7 風險管理的策略 ............................................................................... 34 2.8 物流保險 ........................................................................................... 35 2.8.1 物流保險之發展現況 .................................................................... 36 2.9 研究方法 ........................................................................................... 37 2.9.1 個案訪談的要領 ............................................................................ 40 第三章、第三方物流業之營運風險分析 ...................................................... 41 3.1 第三方物流業所面臨之營運風險 ................................................. 41 3.1.1 財產風險 ........................................................................................ 41 3.1.2 責任風險 ........................................................................................ 43 3.1.3 其他風險 ........................................................................................ 51 第四章、第三方物流與保險業者之期望調查 .............................................. 53 4.1 可保危險與不可保危險 ................................................................. 53 4.2 風險之發生機率及損失幅度 ......................................................... 55 4.3 調查計畫與問卷設計 ....................................................................... 58 4.3.1 調查計畫 ........................................................................................ 58 4.3.2 問卷設計 ........................................................................................ 61 4.4 調查結果與分析 ................................................................................ 63 4.4.1 個案公司之背景介紹 .................................................................... 63 4.4.2 調查結果與分析 ............................................................................ 69 第五章、第三方物流保險之問題與對策 ...................................................... 76 5.1 物流業所面對的物流保險難題 ....................................................... 76 VII.

(10) 5.2 保險業所面對之物流保險難題 ........................................................ 80 5.3 物流保險問題之對策 ....................................................................... 85 第六章、結論與建議 ...................................................................................... 92 6.1 結論 ................................................................................................... 92 6.1.1 第三方物流業之營運風險分析及可保危險之確認..................... 92 6.1.2 訪談之洞察所得 ............................................................................ 92 6.1.3 物流保險問題與對策之探討結果 ................................................ 93 6.2 建議 ................................................................................................... 94 參考文獻 .......................................................................................................... 95 附錄 ................................................................................................................ 99. VIII.

(11) 表目錄表 2-1 各種物流定義 ........................................................................................ 5 表 2-2 企業物流活動彙整表（陳小萍,2005）.............................................. 11 表 2-3 物流委外的主要項目彙整表.............................................................. 13 表 2-4 風險的分類 .......................................................................................... 25 表 4-1 可保危險與不可保危險之特性分析 .................................................. 54 表 4-2 可保危險與不可保危險之風險分類 .................................................. 55 表 4-3 針對不同風險類型之風險管理對策 .................................................. 57 表 4-4 訪談對象與訪談日期 .......................................................................... 61 表 4-5 中央產物歷年開發之保險商品 .......................................................... 66 表 4-6 近六年富邦產險新開發保險商品 ...................................................... 68 表 4-7 第三方物流業現行風險管理之訪談結果........................................... 70 表 4-8 第三方物流業保險安排計畫及考量因素之訪談結果...................... 71 表 4-9 第三方物流業目前投保所遭遇的問題及保險需求之訪談結果...... 72 表 4-10 保險業對於第三方物流業營運風險之認知之訪談結果................ 73 表 4-11 保險業對於開發物流保險商品及滿足物流業者保險需求之考量因素訪談結果....................................................................................... 74 表 4-12 保險業者對第三方物流業及政府之建議之訪談結果.................... 75 表 6-1 物流保險問題與對策 .......................................................................... 94. IX.

(12) 圖目錄圖 1-1 研究架構 ................................................................................................ 3 圖 1-2 研究流程圖 ............................................................................................ 4 圖 2-2 全方位風險管理的面貌. 宋明哲(2000 ) .......................................... 23. 圖 2-3 風險管理 .............................................................................................. 28 圖 3-1 法律責任種類 ...................................................................................... 45 圖 3-2 責任風險之財務損失類別（資料來源：陳彩稚，2006）............ 49 圖 4-1 訪談進行流程圖 .................................................................................. 59 圖 4-2 訪談問題設計流程圖 .......................................................................... 60 圖 4-3 中央產物保險（股）有限公司組織圖.............................................. 67 圖 4-4 富邦產物保險公司組織圖 .................................................................. 69. X.

(13) 附錄附錄一東源物流訪談記錄.................................................................99 附錄二新竹貨運訪談記錄………………………………………………104 附錄三中央產險訪談記錄………………………………………………109 附錄四富邦產險訪談記錄………………………………………………113. XI.

(14) 第一章、緒論 1.1 研究背景與動機由於現代商業策略的演進，市場上的競爭，已從單一或集團公司的競爭變成供應鏈的競爭，因此效率與成本也成為競爭的主軸。現代物流摒棄單一、簡單的傳統物流操作，進而整合供應鏈中的物流活動，以達到提昇物流效率、降低物流成本的目標。供應鏈中的企業為了專注核心事業的發展和掌控物流成本，大都將物流作業外包給專業物流公司，也就是所謂的『第三方物流業者』，然後自己居於整合產、銷和物流等活動的控制中樞。企業不但將商機給了專業物流業者，相對地也將物流運作的風險轉嫁至他們的身上；而外包企業為了管控成本，不僅故意製造物流業者間競爭，以降低外包費用的支出，甚至要求物流業者完全承擔因作業所引起的各項損失，包含實際貨物損失及商機、商譽等無形損失，以降低其機會和風險成本。因此，除了各種無法預測的自然災害外，意外事故和經營管理的疏忽，都有可能造成物流業者的重大損失進而影響其營運。現代物流整合不僅強調運作資訊的整合，也注重實體運作的銜接問題，而物流是支援商業交易的活動，隨著商業活動的日趨複雜，物流過程的環節也日益增多，那麼各環節銜接所產生的作業風險進而延伸的相關損失，自然也成為專業物流公司的最大負擔。據一般的觀察，台灣大多數物流業者對於營運風險的意識相當薄弱，除了反映在營運的設施和設備外，也可從其企業內部風險管理機制看出。從兩年前國內一家專門提供低溫物流的業者，因疏失造成貨物毀壞，以致客戶損失達三千萬元，到最近有一大型家電專業物流業者的總部遭到燒毀，其發生過程及後續延伸的危機處理就是一個負面案例。該公司以營業規模而論，在國內物流業界已可擠身前幾名，對於營運風險的防範尚且如此，更遑論其他中小型的物流企業。當然企業的經營過程中，都可能遭遇各式各樣的風險，並不僅限於物流企業所可能遇到的風險。危險發生的影響有大有小，大則可能導致企業倒閉，小則可能導致利潤流失和對商譽造成負面影響。所以近代企業對風險管理都相當重視，盡其所能，辨識所有可能危及營運的風險，並擬定風險管理策略。而在風險管理策略的組合中，最常為企業使用者便是保險；因為保險對企業來說，沒有技術或資金的門檻且財務規劃相當容易，只要付出與風險對價的保費，便可達到風險分散及轉嫁的效果。但是物流業者在保險這方面卻遇到極大的阻礙，其問題部分癥結在於物流業者，尤其是從事國內物流業者，不重視事前的風險 1.

(15) 防範，甚至據聞有故意行為造成保險業者的損失，導致相關投保險種損失率過高，再加上保險業者認為物流業的危險過於集中，損失機率和額度都較其他產業來得高。因此，對於物流業的投保，保險業者一般採取拒保、限制保險金額或範圍等態度。如此一來，物流業者不僅在營運上承擔過高的風險，在業務行銷上也遭遇極大的困擾，因為愈來愈多的外包企業要求在簽約合作前，物流業者必須出示所投保的保單，而且投保金額及範圍都要達到其要求。所以現在國內物流業者對於保險公司所提供的商品、價錢和理賠限制，幾乎只能全盤接受或在很小的條件範圍內與保險公司討價還價，無法針對自己的需求投保，使得覆蓋風險的保護罩中出現相當多的破綻，最後只能自己編制預算以承擔保險公司所不願意承保的危險，這樣不但降低營運資金的運用效率，也直接使物流業者的風險管理成本提高，甚至造成有些物流業者的投機賭博心態。所以目前的保險問題對於物流業者來說，是在風險管理策略組合上，亟欲突破的一個重點。基於上述物流業者所遭遇的投保困難，本研究希望透過分析物流業在營運上所面臨之風險及保險需求，並瞭解國內保險業者之核保考量以及國外物流保險商品之發展現況，以提供政府發展國內物流產業之建議，並使物流業及保險業可以找到雙贏之溝通管道。 1.2 研究目的與課題 1、物流之定義與運作範疇。 2、保險與風險管理之關係。 3、國內外物流保險之發展近況。 4、第三方物流產業之營運風險分析。 5、第三方物流與保險業者之期望調查。 6、第三方物流保險問題與對策之探討。. 1.3 研究範圍與限制 1、本研究中所提及之物流業指的是國內本身擁有儲運能力並從事島內物流業務之第三方物流業；而保險人或是保險業指的是台灣的保險公司。 2、第三方物流業和一般企業一樣，在營運上面臨種種風險，例如客戶流失風險、合約風險、訴訟風險、投融資風險、財務流動性風險、人力資源風險等在企業管理中常見的風險。但是限於研究主題，風險分析在本研究中僅僅界定為與物流業務營運密切聯繫的風險項目，即貨物 2.

(16) 的毀損滅失和對第三人承擔的法律賠償責任兩個部分。此外所分析之風險，以保險實務上可保之危險為主，即純粹、可衡量之危險，而非投機、不可衡量的危險。 3、本研究所介紹之保險商品資訊來自保險事業發展中心網站的公開資訊，採用台灣產物保險股份有限公司及富邦產物保險股份有限公司的產品資訊。除了獨自開發、專賣的保險商品外，各險種的保單內容與其他產險公司大同小異，對本研究的結論並無影響。. 1.4 研究架構. 圖1-1 研究架構. 3.

(17) 1.5 研究流程. 圖1-2 研究流程圖. 4.

(18) 第二章、文獻回顧 2.1 物流與第三方物流 2.1.1 物流中華民國物流協會認為物流是一種物的實體流通活動之行為，在流通過程中，透過管理程序有效結合運輸、倉儲、裝卸、包裝、流通加工、資訊等相關物流機能性活動，以創造價值、滿足顧客及社會需求。然而國內外的學者以及機構，對於物流的定義因地域、環境的不同而有不同的看法。Hartley（1983）認為，物流是將正確數量的貨品在要求的時間配送至指定地點所涉及的整合性活動。Boone and Kurtz（1983）認為物流的意義，僅限於成品配送到消費者手上所規劃以及制活動。美國物流管理協會（Council of Logistics Management, USA）認為物流是以滿足顧客需求為前提的情況下，由原物料地至消費點之間，所有物品流動、儲存、勞務以及相關資訊之規劃、執行、控制之過程。Kotler（1988）的研究發現，物流是追求利潤極大的條件下，將實體的原料及製成品由原產地依消費者需要配送至消費點所涉及之規劃執行和控制活動。張有恆（1998）將物流的定義區分為狹義和廣義，其中狹義的物流是指製成品從工廠運送到消費者手中之流程與管理，這與 Hartley（1983）、Boone and Kurtz（1983）等人的研究結果相似；而廣義的物流則包含原物料的取得與供給，以及生產過程中再製品的流動與管理，這與美國物流管理協會（Council of Logistics Management, USA）、Kotler（1988）的說法相符。因此，經由上述文獻的歸納得知，物流的定義大致上分為狹義以及廣義，狹義的物流乃專指製成品的流通（physical distribution），而廣義的物流則包括原料物流、產地物流、和銷售物流等；將國內外相關文獻整理如表 2.1。表2-1 各種物流定義學者／機構美國行銷協會 (1960) Kotler（1988）. 日本日通總合研究所（1991）經濟部商業司 (1996). 物流定義物流即從生產地到消費或使用地點，有關物資的移動或處置之管理。物流為在利潤目的導向下，將實體得原料及製程品由原產地依消費者需要配送至消費點所涉及之規劃執行和控制活動。物流就是將有形財物從供給者到需求者之間，克服其空間及時間的間隔而做的物流之經濟活動。具體而言就是透過運輸、倉儲、裝卸、加裝、流通加工及資訊的各種活動予以有機的結合而構成。物流是指「物」的演變過程而言，按其階段性分為原料資材物流、生產物流、銷售物流和廢棄物流。廣義言之，所謂 5.

(19) 中華民國物流協會 (1996) 美國物流管理協會 (C.L.M., 1998). 美國供應鏈管理專業協會（CSCMP） Dornier and Kouvelis (1998). 張有恆(1998). 蘇雄義(2000). Martello and Pesch (2005). Logistics，亦即指物的實體流通包括原物料、零組件、半成品、在製品及製成品甚至退貨等之物流活動。物流是一種物的實體流通活動行為，在流通過程中，透過管理程序有效結合運輸、倉儲、裝卸、包裝、流通、加工、資訊等相關物流機能性活動，以創造價值，滿足顧客及社會需求。「物流」乃是指從原料原點到消費點的規劃，執行和控制的程序，其目的旨在有效率、有效能的促使產品、服務，以及相關資訊的流動和儲存，以滿足顧客的要求。製造商整合上游原物料，經製造後經下游通路商將商品送至消費者手中，滿足消費者需求的過程。物流為供應鏈程序之一部份，將起點到消費點間產品、服務及相關關係，包括正向及逆向物流及儲存，做有效率、有效益的計畫、執行與控管，以滿足顧客的要求。物流是行銷及生產之間流動的管理，它跨越了組織的各個功能部門，為各個部門間的重要構面。物流是一種物品流通（或服務活動）的行為，在原料產地至消費地之流通（或服務）的過程中，透過規劃、執行及管理的程序，有效結合顧客服務、訂單處理、運輸、倉儲、存貨控制、搬運、包裝、設施選址、物流資訊、物流加工、退貨（或廢棄物）處理等功能性活動，以創造附加價值、滿足顧客與社會需求。一個以顧客為核心的程序管理工作，主要目標在於善用企業與其供應鏈之資源與能耐，使物品能有效流通來達到顧客的要求。其次，物流的管理對象則為顧客所需之物品、服務與相關之資訊，因此將涉及顧客服務、運輸、倉儲、流通資訊處理、搬運等等的作業管理。物流包含管理商品、資訊以及金錢在供應商與顧客之間的流動。. 2.1.2 物流之範疇基本上物流的領域可分為狹義物流與廣義物流，茲分別說明如下。 1、狹義物流是指完全製成之產品到消費者端的物流，即為銷售物流 (PhysicalDistribution)。 2、廣義物流(Business Logistics)，包含下列四項：（1）原料物流或實體供給(Physical Supply)，指的是原料供應商到製造工廠的物流過程。. 6.

(20) （2）生產物流(Production)，是指原料在製造工廠製造過程中的在製品流通。（3）銷售物流。（4）逆向物流或逆物流，專指與「正向物流」相反流向之物流。所謂「正向物流」即從原物料供應商經工廠、倉庫或物流中心到零售商，最後到消費者之物流流向。因此，產品因可回收或環保因素，企業必須回收的物流過程，或指在產品銷售後因不符顧客需求或其他因素所造成之退貨之物流過程，皆是逆向物流。. 圖2-1 物流之範疇 2.1.3 物流之特性賴杉桂(1998)認為物流具有以下之特性: 1、整合上下游業者之特性物流扮演著生產製造部門與零售消費部門之中介機能，故凡從事將商品製造商(或進口商)送至零售商之中間流通業者，有連結上游製造業者至下游消費者、滿足多樣少量之市場需求、縮短流通通路及降低流通成本等關鍵性機能，其主要營業項目為物流中 7.

(21) 心相關業務，如商品之配送、暫存、揀取、分類、流通加工、保管、採購及產品設計開發等，其中商品之配送為現階段認定為物流中心之基本營業項目。因此，消費市場之真正順暢流通，物流中心有決定之影響度。 2、物流之策略特性物流之目的在於將產品及服務適時、適地的交付給顧客，由於資訊科技之應用，使物流活動從傳統功能之訂單、倉儲、配送等實體配送機能，逐漸提升為策略性機能，而前特色在於整合，亦即所謂之供應鏈的整合管理行銷機能 (supply-chain management)，以支援產品及服務行銷之策略性需求。 3、強調時間及空間之效率化特性物流所追求之目標在於貨暢其流，亦即如何使商品精確有效且低成本的由供應商移動之零售銷售部門，使如流體般的流動，形成管道管理(pipeline management)之現象而能實現虛擬組織(virtual organization)或虛擬公司(virtual company)之目標，亦即整體供應鏈的充分密切配合，如同一個公司或同一部門之操作一般，發揮節省時間縮短空間距離之特性。 4、少量多樣高頻度配送需求之特性存貨成本之降低一向為產業部門個體組織所追求之目標，因此，個別廠商均期望在不缺貨而且足以滿足顧客需求之前提下，保持最低存貨水準，因此，物流之角色必須隨著顧客之需求而調整，採用高頻度配送，但輔以少量多樣商品之理貨方式，俾符合車輛載貨率提升之經濟性需求而形成了少量多樣高頻度配送之特性。 2.1.4 物流之運作模式依商業交易關係人來區分企業物流運作模式，物流運作模式通常可分為下列四種： 1、第一方物流(First Party Logistics) （中國電子商務網）. 8.

(22) 第一方物流指賣方，生產者或者供應方組織的物流活動。這些組織的主要業務是生產和供應商品，但為了其自身生產和銷售的需要而進行物流網路及設施設備的投資，經營與管理。供應方或者廠商一般都需要投資建設一些倉庫，運輸車輛，月臺甚至鐵路專用線等物流基礎設施。賣方為了生產的正常進行而建設的物流設施是生產物流設施，而為了產品的銷售而在銷售網路中配置的這些物流設施就是銷售物流設施。總的來說，由製造商或生產企業自己完成的物流活動稱之為第一方物流。 2、第二方物流（中國電子商務網）第二方物流(Second Party Logistics):指買方，銷售者或流通企業組織的物流活動。這些組織的核心業務是採購並銷售商品，為了銷售業務需要而投資建設物流網路，物流設施和設備，並進行具體的物流業務運作組織和管理。嚴格的說從事第二方物流的公司屬於分銷商。 3、第三方物流(物流委外)（曾德宜，2005,清華大學「全球運籌管理」教材）所謂第三方物流簡單的說，就是買、賣雙方以外，安排物流活動的第三者，就是透過一家外部公司來執行公司的物流管理或產品配銷的部份。一般而言，第三方物流的關係比傳統的物流供應商關係來的複雜，而現代的第三方物流往往也涉及長期的承諾以及多種功能或程序管理。以效率，提供這些在該組織可能沒有的利益或服務，範圍包括倉庫以及使用大眾或合約的運輸工具，並提供該組織團體使用最好的物流廠商，已達到他們的需求。 4、第四方物流(Fourth Party Logistics)（韓復華，2004）第四方物流是美國Accenture（原Anderson Consulting）管理顧問公司，首先在1996 年提出的名詞，該公司並且對4PL 這個術語註冊了商標（trademark）。他們認為企業由70 年代以自行營運（insourcing）各項物流功能，到80 至90 年代轉變為把物 9.

(23) 流功能外包（outsourcing）給3PL 提供者的趨勢，會繼續發展為企業專注在其核心事業，而把其在全球供應鏈上有關物流、金流、商流、資訊流的管理與技術服務，統籌外包給一個可以提供一站式整合服務（single-point-of-contact integrated service）提供者。這種多元整合的服務不是單獨一個3PL能力所及，必須結合3PL（一個或多個）與管理顧問及科技諮詢甚至金融服務等公司，而整合這個服務聯盟的主導者就是所謂的 4PL 。依據 Accenture 的定義，第四方物流提供者是“一個整合本身與其他組織之資源、能力與技術，來（為其客戶）設計、建構其供應鏈並提供廣泛的解決方案。”（”an integrator that assembles the resources, capabilities and technology of its own organization and other organizations to design, build and run comprehensive supply-chain solutions”） 2.1.5 企業之物流活動企業的物流使命是為了配合銷售業務的推廣，提供最適當的物流服務，同時創造企業及其上下游供應鏈夥伴間的最佳價值，因此物流之重要性不言可喻。而企業內主要的物流活動可分為實體配送的基本活動及其支援活動（包括訂單處理、客戶服務、信用管制、應收帳款、退貨處理、資訊處理等），其活動具有一定的複雜性，同時物流活動其實並涉及生產、行銷、銷售、財務、資訊等功能，若沒有良好的物流支援活動，則物流作業將無法順利達成其任務與使命。而企業物流的主要活動內容包含下列各項作業：顧客服務、訂單處理、物流資訊與通訊系統、存貨管理、需求預測、運輸配送、倉儲管理、工廠及倉庫地點選擇、物料搬運、採購、零件與售後服務支援、揀貨及包裝、流通加工、廢棄物處理、產品回收等作業。表 2-2 是不同的專家學者對於主要物流活動的不同看法分析，由於每個專家的切入角度與立場不同因而有不同的見解。但是從表 2-2 中可以明顯地發現到，專家學者發表文獻之年代愈近，被歸類為企業物流活動之項目愈廣泛。. 10.

(24) 表2-2 企業物流活動彙整表（陳小萍,2005）阿保榮司. Lambert. Lambert. and Stock. and Stock. 1.顧客服務. (1992) ◎. (1998) ◎. 2.訂單處理. ◎. ◎. 物流活動. (1990). 3.物流資訊與通訊系統. ◎. 蘇雄義 (2000) ◎ ◎ ◎. 4.存貨管理. ◎. ◎. ◎. 5.需求預測. ◎. ◎. ◎. 6.物流溝通. ◎. 7.運輸配送. ◎. ◎. ◎. ◎. 8.倉儲(保管). ◎. ◎. ◎. ◎. ◎. ◎. ◎. 9.工廠及倉庫地點選擇 10.原材料處理 11.物料搬運. ◎ ◎. ◎. 12.採購. ◎ ◎. ◎. 13.零件與服務支援. ◎. ◎. ◎. 14.包裝(揀貨及流通加工). ◎. ◎. ◎. ◎. ◎. ◎. ◎. 15.廢棄物處理 16.退貨處理(產品回收). ◎. 2.1.6 企業物流委外之主要項目（Lynch, 2000）根據 Clifford Lynch 的分析，物流委外的項目都取決於個別公司的需求而定，有些公司會將所有的物流作業委外處理，但是大部分的公司只將部份的物流作業委外，這些物流委外的項目主要是公司本身無法自行提供的，或是自營成本較委外成本高，因此將某些物流作業交給專業的物流公司以節省費用。下列所舉的例子可能隨著產業的特性不同或是客戶策略的差異，而有不同的選擇，基本上包含主要的物流委外的項目： 1. 運輸（Transportation）運輸配送是物流委外的主要項目之一，運輸是將產品或是服務送到需要的地方去，是供應鏈上重要的一個環節。有些公司自備車隊運送產品，但是大部分的公司是交由專業的運輸公司執行此項作業，以達到降低成本與提高效率的目的。 11.

(25) 2. 運費的檢查與付款(Freight Bill Auditing and Payment) 運費檢查與付款的公司因為提許多公司提供相關的服務，因此可以較為容易的取得相關的資訊，並因此作為運費評估的標準，可以幫助客戶協調取得較為優惠的費率。 3. 運輸費用的協調(Carrier Rate Negotiation) 通常此項服務會與運費檢查與付款的公司一起整合提供相關的服務，如何獲得相關的運輸費用的資訊是此項作業成功的主要關鍵因素。 4. 倉庫作業（Warehousing）倉庫作業是物流委外的主要項目之一，物流業者除了提供倉庫儲存服務之外，通常也提供運輸配送、物流整合、越庫作業、揀貨、包裝出貨、簡單物流加工或組合、逆向物流、訂單處理與庫存管理等業務，以提供全方位的服務，來幫助解決委託業主的所有物流需求。 5. 物流整合(Consolidation) 物流整合對於物流業者而言，已經是一項非常重要的任務，藉由不同的物流作業整合，將不同的倉儲空間或是運輸配送加以整合，以獲得達到一定經濟規模的利益，同時也降低物流成本。 6. 越庫作業（Cross Docking）由於資訊技術的進步及運輸配送效率的改善，越庫作業變成是一種有效率的物流作業方式，藉此降低物品搬運與進倉存放作業，以降低物流成本。 7. 訂單處理（Order Fulfillment）近來由於電子商務的盛行，廠商與客戶的直接接觸機會比以前增加許多，相對的客戶服務的重要性也提高許多。因此物流業者所提供的訂單處理能力、倉庫作業及運送能力，對於大量的訂單貨是季節性的訂單變化，其應變能力可能比自行運作的物流中心較為來得有效率。 8. 逆向物流（Reverse Logistics）逆向物流通常包含：回收容器或材料、修理或產品回收等，由於大部份的公司都不善於處理逆物流，因此許多公司將此部分委 12.

(26) 外處理。例如：有些電腦業者將維修業務委託專業的公司處理，電腦公司則專注於銷售業務，以達到專業分工與降低成本的目的。 9. 報關作業（Custom Brokerage）由於報關業務的繁雜，許多公司將報關業務委託給報關行處理，因此物流業者必須具備此項專業的技能，以便提供全方位的服務。 10. 解決方案（Solution）目前許多的跨國性大型物流業者都可以提供顧問服務或是提供整體的服務，以滿足客戶不同的需求。此外，國內學者蘇雄義則是將企業物流可委外之項目分為運輸規劃與管理、倉儲規劃與管理、資訊服務與財務服務等四大構面。表 2-3 是將四大構面中之項目以表格呈現：表2-3 物流委外的主要項目彙整表運輸規劃與管理. 倉儲規劃與管理. 1、上游供應端進貨運輸（內向運輸）. 1、貨件併裝與配送. 1、表單處理. 2、物品保管與加工. 2、供需預測. 2、下游顧客端送貨運輸（外向運輸） 3、國內與全球運輸路網. 3、物品退回與回收 4、越庫作業. 資訊服務. 5、撿貨. 4、車隊及司機調派管理. 6、包裝. 5、軟體整合（EDI 及表單格式）. 5、運輸公司談判及契約. 7、訂單處理. 6、電子商務. 8、產品組裝與維修. 6、貨運承攬. 9、存貨管理. 7、通關服務. 10、品質檢驗 11、流通加工 12、倉儲網路設計. 13. 1、存貨融資. 2、賣方代管存貨（Vendor 3、市場與顧客情報 Managed 4、企業資源規 Inventory）劃. 及途程的最適化設計. 議定. 財務服務. 3、應收款融資.

(27) 2.2 風險與保險 2.2.1 風險關於『危險』或『風險』一詞，國內外諸多學者給予的定義頗多，然而無一絕對正確者。諸如風險 (Risk) 一詞，所代表的是一極為抽象而且模糊籠統的概念，不同領域可從不同角度加以解釋，而有不同的意義。採主觀說的學者認為『風險』係指未來所發生損失的不確定性，其特徵乃是強調『不確定性』和『損失』(Rosenbloom,1972；Mehr and Emerson1980； Crane,1980)。『不確定性』係屬個人心理上主觀的觀念，所導致的結果可能會是利益，也可能會產生損失。主觀說的學者認為未來『損失』的不確定性，才定義為風險。由於是個人對客觀事物的主觀估計，所以無法以客觀的尺度加以衡量。另一派採客觀說的學者則認為，由於風險是客觀存在的事物，故可以客觀的尺度加以衡量，並對『風險』、『不確定性』、『機率』三者詳加以區分 (Pfeffer，1956；Mowbray et al.，1955；Williams and Heins， 1981)。因此，風險與不確定性也可更進一步明確區分為，『不確定性』是不可衡量的，而『風險』是可能達到所定義期望結果的機率 (Rowe and William,1977) 。所以，『風險』也可說是人們在預期或希望有一令人開心的結果下，所衍生出逆境之可能性的狀況 (Vaughan,1998) 。國內的學者對於「風險」一詞的解釋，常見的定義有(凌氤寶、康裕民、陳森松，1998)： 1.風險是損失的可能性。 2.風險是財務損失的不確定。 3.風險是對主觀上不確定性的客觀衡量。 4.風險是實際情況與吾人所希望或預期的結果，產生偏差的可能性。前兩二個定義，屬狹義的，較偏向於具有純粹損失可能性；後兩個定義，屬於廣義的，較偏向於『預期』所產生偏差的情況，含有損失或利得的可能性。另外也有學者針對「風險」的看法，提出以下八種的定義(鄧家駒， 2000)： 1.遭受損失的可能或情況 (the possibility or state of being exposed to loss). 14.

(28) 2.損失發生的機率或機會 (the probability or chance of loss) 3.損失發生的原因 (the peril) 4.造成損失的條件因素 (the hazard) 5.遭受損失之主體：生命與財產 (the property or person exposed to damage or loss) 6.潛在可能的損失 (the potential loss) 7.潛在可能損失之變異性 (the variation of potential loss) 8.攸關損失的不確定性 (the uncertainty concerning loss) 此外，『風險』的定義也可視為『事故發生的不確定性』 (risk is uncertainty)，或為「事故發生遭受損失的機會」 (risk is the chance of loss) (鄭燦堂，1998)。日本的學者對於『風險』的定義，更視為與危險(peril) 做同義的解釋，是損失(損害) 發生的不確定性 (uncertainty)，或發生危險或損失的可能性 (possibility) ，且是危險狀態 (hazard) 的結合，預期與結果間的差距(筒井信行，1999)。所以如何給予一適當的定義，端視其被使用之場合而定。綜合以上各種解釋，常見的定義為： 1.有關損失的不確定性（uncertainty concerning loss）（Mehr & Cammmack）。 2.發生財務損失的不確定性，為個人日常生活或企業生命之常態。 3.是對主觀上不確定性的客觀衡量。 4.某一事件，在一特定期間後，實際結果與吾人原先所預期的可能結果，產生偏差的情況。（Williams & Heins）上述前兩個定義，屬狹義的，強調『損失』與『不確定性』兩個在保險經營上最重要的概念；後兩個定義，屬廣義的，較偏向於『主觀預期』與『客觀實現』產生偏差的情況，含有損益參半的可能性，是金融市場上關於財務經營最重要概念。總而言之，危險可定義為在未來的時間內，對損害是件之事否發生及發生結果的不確定性。風險者（廣義的危險）乃對未來的時間內，財務經營的預期結果與實際結果發生偏差（盈虧）的不確定性。 15.

(29) 2.2.2 保險所謂保險，就是將多數具有相同危險之個體集合起來，藉由統計來預測平均損失之成本，使少數個體因意外事故所致之損失，由全體合理分攤的一種制度。（國泰世紀產險公司網站）在我國保險法第一條條文中，也對保險下了定義－「本法所稱保險，謂當事人約定，一方交付保險費於他方，他方對於因不可預料，或不可抗力之事故所致之損害，負擔賠償財物之行為。根據前項所訂之契約，稱為保險契約」。因此，也可說保險就是是由保險人收取保戶的保費，將所匯集的資金做妥善的管理運用。一旦當被保人發生特定事故時，由保險人提供補償，給付被保險人損失的一項社會工具。當保險人為政府時或是由國家立法強制人民參與投保之保險，稱為社會保險，社會保險不以營利為目的。反之，保險業收取要保人之保費並訂立保險契約，承諾在被保人在發生約定事故時，補償被保險人之損失者，該保險稱為商業保險。原因在於保險人為一般保險公司，保險公司和其他企業一樣，以追求利潤為公司運作之最高目標。目前市場上保險商品的設計主要涵蓋人類所面臨的三大類型風險： 1. 生命、身體受傷害的人身危險 2. 財產遭受損失的財產危險 3. 因侵犯他人生命、身體或財產所發生的責任危險因此，市場上就有了人身保險、財產保險及責任保險三大類型的保險契約。目前我國保險法對保險的分類採取二分法，也就是將保險分成財產保險及人壽保險兩類。而商業保險公司也分為人壽保險公司和財產保險公司，分別經營人身保險及財產保險，而責任保險則屬於產險公司經營範疇。事實上，產壽險公司之營業範圍在某些項目是很難釐清。例如雙方都可以銷售傷害險、旅遊平安險之保險商品；壽險之團體保險商品可取代產險之雇主責任險等。隨著社會之進步，人們對保險之需求越趨於複雜，承保範圍單純之保險商品將因競爭力降低而式微，因此，未來產壽險彼此在開發及銷售保險商品方面，將有一番競爭。 2.2.3 風險管理與保險 2.2.3.1 風險管理、危險管理及保險之區分(鄧家駒，2000) 由於風險管理、危險管理及保險這三者，嚴格的說，是截然不同的觀念層次。首先應將風險管理的管理觀念，與保險這樣的工具方法清楚的話 16.

(30) 分開來，並進一步明瞭的是，許多的危險並不能使用保險來解決（例如強劫強暴，投資經營等），這是因為保險只是危險管理當中，一種專門因應『可保危險』的方法之一。然而風險管理所針對的風險，又比危險管理所針對的危險來得廣泛許多。這是因為危險管理所針對的危險：也就是僅僅可能造成損失的不確定因素，加以管理或控制。但是風險管理將風險的含意，卻可以導引到危險性與獲利性兩者兼顧的方向。所以，風險管理包含危險管理，而危險管理包括保險工具，這是具有層次上的明顯差異。 2.2.3.2 危險理論在學術理論的建構方面，危險理論（risky theory）提供了風險管理當中，如何選擇因應危險『著力點』方面重要的觀念模式。危險理論的宗旨，在於探索並且企圖解釋一般危險發生的遠因、近因、危險發生的前提條件，與幫助危險形成的各種因素，並從中建立因果關係的理論架構，由此推導出最佳的危險因應與解決之道。由於各種危險理論的說法相當多，尤其理工範圍內的學術領域，擁有許多不同思維模式的理論架構。其中最具代表性的即是『骨牌理論』與『能量釋放理論』。『骨牌理論』與『能量釋放理論』最大差異點在於：一是主張危險的形成具有一定的脈絡，因此我們可以針對重點加以防治；其次是強調人為因素是造成危險的主要原因。 2.2.3.3 骨牌理論骨牌理論（domino theory）是由一位工業安全工程師，也是一位研究工業意外傷害的先驅，H. W. Heinrich 在 1940 年代所提出的理論（Heinrich, 1959）。由於他的職業，就是專門在防止與避免在工業的運作上，尤其是在製造業的廠房管理經營上，對於工廠員工在操作機械時，與處理水、火、電、瓦斯、化學原料等，容易發生的意外傷害。雖然他的理論開始是針對工業從業人員的意外傷害，但是這個理論似乎也可以用來解釋一般性的人身安全。根據 Heinrich 的理論總共有五張骨牌，分別描述如下： 1、環境背景或先天因素（Ancestry or Environment）這一張骨牌的倒下，是由於大環境當中，早就存在著各種危險的成分。這些危險成分，例如廠房一定用到的電力、會產生的高溫、機械的操作、人員走動搬運等等。這些就是危險發生的環境背景 17.

(31) 條件，這也是無可避免的先天因素，除非我們不經營廠房，從事生產。其實，一般住家也是危險發生的『環境背景或先天因素』之一。而我們也會使用水電、煮飯燒菜、一些簡單的機械設備及修理工具，這些都是危險發生的『環境背景或先天因素』。 2、人為過失（Fault of Persons）這人為過失，Heinrich認為是由於社會環境或先天因素而促成的。這張骨牌的倒下，即意味著人為過失的發生。前一張骨牌的倒下，雖然意味著環境具有危險會隨時發生的潛在性質，但是並不能直接帶來危險，而是醞釀了危險發生的條件。如果依切運作合乎規定，安全的檢查與防制有徹底的執行時，危險並不會發生。這就像是家裡都有火柴、都有瓦斯、熱水器、廚房都有菜刀一樣。這些都是危險事故發生的『人為之過失』。雖然人為過失可藉由教育訓練、規章制度、獎懲辦法、人員管理的方式等來降低發生的頻率。但假以時日仍然會發生，這是無法避免的。 3、人為及機械之危險環境（Personal or Mechanical Hazard）這是因人為過失所引發的實質危險的環境。大環境一定無法擺脫危險因素，而人為過失也一定會發生，但並不表示危險一定會發生，一定會讓人受到傷害。真正導致危險發生的骨牌就是第三張的『不安全的行為及機械或實體危險因素』。例如家中一定有導致火災發生的先天條件：瓦斯爐臺、火柴盒，我們也會無意犯錯而發生意外過失：忘了關瓦斯、忘了熄火。但是，如果瓦斯爐台附近沒有讓火災爆發或蔓延的環境與條件時，瓦斯爐台加上人為過失，也不能造成火災的發生，只是讓瓦斯爐台持續不斷地燃燒而已。但是，如果具有危險的環境，也就是讓火災發生的間接條件，例如正好有窗簾布、舊報紙、木質架子、壁紙等易燃品緊鄰在旁邊時，情況將可能會相當的危險。 4、意外事故（Accident）當前面三張骨牌相繼發生後，這時候危險一切間接條件已經完全具備完成。接下來就等一個引爆點：就是第四張骨牌『意外事故』 18.

(32) 的發生。例如，家中有火柴（第一張骨牌），小孩子一定會犯錯（第二張骨牌），家中堆放一大堆易燃物品（第三張骨牌）。這時候，如果小孩在報紙堆當中玩火柴，就是第四張骨牌的狀況。當意外事故發生時（第四張骨牌倒下時），危險事故將會隨之發生。但是危險事故之發生，人身不一定受到傷害。也就說，當火災發生時，小孩不一定會受傷，也許來得及救人。 5、人身之傷害（Personal Injury）第五張骨牌即表示人員受到意外事故波及而受傷。這時候，一切預防工作已經來不及，唯一可以做的是防止損失擴大，事後檢討改善。由於這一連串環環相扣的事故，最後將會導致人員意外傷害的結果。所以原則上只要其中一張骨牌能夠屹立不搖，人員意外傷害這最後一張骨牌就將不會發生。但是釀成意外事故發生的外在環境或是先天因素（第一張骨牌）相當多，想要控制此種外在環境或先天因素極不容易。因此之故， Heinrich 將注意力放在直接導致意外事故發生的第三張骨牌之上。如果這張骨牌能夠設法支撐住，就不會推倒第四、五張骨牌。 Heinrich 的骨牌理論，其原理著重在探討危險發生的因素之環環相扣的一連串前因後果，據此追本溯源，以斷絕危險發生的誘因。而且這種著重於預防的論點，也助於企業在營運過程中防止危險事故的發生。 2.2.3.4 能量釋放理論能量釋放理論(energy release theory)，是一套與骨牌理論完全不同思考邏輯模式。骨牌理論的推理邏輯是基於一套連慣性、互為因果、循序漸進的危險製造過程。能量釋放理論認為危險發生的想法，就不是如同骨牌理論一樣的有順序、有明顯的因果關係，而是基於一種比較模糊籠統的，比較沒有固定條理的危險形成方式。能量釋放理論是由一位醫學博士，也曾主管美國高速公路安全局（institute for highway safety）事務的 William Haddon, Jr. 於 1970 年所提出（Haddon, 1970）。根據 Haddon 的主張，所有意外事故的發生，均可視為一種『能量失控』的現象（energy is out of control）。試著想像所有的大自然災害，如森. 19.

(33) 林火災、地震、火山爆發、颱風等，都是由於相關大自然能量的日積月累，等到這些能量囤積到一定程度使其張力到達極限時，所有的能量將會瞬間爆發並全數釋放出來。依此類推，許多人為的意外事故，也是源由各種遠由近因累積堆砌、相互激盪而造成，其效果也可以視同能量的累積與釋放。骨牌理論雖然嚴謹，但也有它無法解釋的缺點。例如，我們知道生病住院的危險，但是一個人為何生病？這卻是無法按照骨牌理論的推理而防範的。因為到底是由於吃錯了東西？身體本來就不是很健康？太過於勞累？細菌感染？還是來自於其他的因素，或者是綜合許多的因素而導致生病？我們無法很確切的推斷。舉個例子，假使我們可以百分之百的確定，肺癌一定是抽煙所造成的，那麼就可以使用骨牌理論來解使肺癌的危險，以及對於肺癌的積極、簡便的防制之道：就是不去抽煙，也拒吸二手煙即可。但是在事實上，雖然肺癌與抽煙有關，但是抽煙不一定就會得肺癌，得肺癌的也不一定抽煙，於是，骨牌理論在此就無法使用。反之，罹患肺癌或者是生病，倒是可以使用能量釋放來解釋。生病的原因很多，生病可以說是許許多多原因累積而成的。可能是一個人本來就體質欠佳，加上長期勞累，身體的抵抗力降低，萬一吃錯東西，或細菌感染，當然立刻生病。這就是能量先是慢慢累積，而後再一併釋放的現象。因此，為了防制意外事故的發生，Haddon 建議了十種策略以因應之。大致而言，其中一至四為事前的控制，五至八為危險（人員傷害）即將發生而保護人員與財務的損害，至於最後兩項則是損失已經發生，為了防止損害擴大而作的措施。分別細述如下： 1.從開始就避免意外的發生如果可以使用法律、規章、或者使用強迫、強制手段、甚至於使用武力等方式，以阻止危險的發生，那麼從一開始就必須如此去作。例如嚴禁煙火、禁止武器的販售、取締醉酒駕車並吊銷駕照，軍警對於激動群眾獲報民的強制區隔驅離或者鎮壓逮捕等等。 2.減低意外發生的條件有些事情是無法使用強制的方式，或者根本不能使用強制的方式避免危險，就設法降低意外發生的條件。例如規定時速限制，遵守機械操作程序，避免尖峰時段與惡劣天候出門。設計安全措施、安裝防範設施等等。 20.

(34) 3.避免危險的釋放有些危險是跟隨特定的事物而發生的，就應該針對該事物做特殊的管理。例如易燃物品的管理，藥物蟲劑妥善存放，刀械火柴至於小孩拿不到之處等。 4.減低危險一旦釋放的條件有些危險畢竟是無法完全的加以阻止的，但還是可以在危險發生後作一些緊急的補救措施。例如興建堤防與疏洪排水管，建逃生梯、設置消防栓、安全門、自動灑水系統等。 5.利用時空將危險隔離這也是事後補救錯失的方法之一，就是將危險加以隔離。例如隔離傳染病換，放棄拯救部分災區已換取時間、空間，疏散災民遠離危險等。 6.利用物品將危險隔離隔離措施之二，就是使用隔離工具。例如安全氣囊與汽車防撞桿，見水強防火巷以控制火勢，堆沙包以阻擋洪水等。 7.修改危險的性質有些危險發生是基於特定的條件，於是我們可以改變條件使之不至於發生，或者改善發生時的嚴重程度。例如使用信用卡以避免發生現金搶劫，使用無污染的洗衣粉，無鉛汽油以降低環境污染，使用低輻射電器以避免過度的輻射等。 8.加強人員與財務的保護當部分的危險已經無法阻止，我們不得退而求其次，專注於自保的防護措施。例如使用安全玻璃，使用有保護裝置的插頭，安置避雷針，使用質輕、不易燃、與防震的建材，穿戴防火裝置、防護衣物、口罩、面罩、手套、護目鏡等。 9.意外發生時立即加以補救當危險終於發生，一切的事前防範已經太遲時，只好安置事後的 21.

(35) 補救設施。例如裝設警報系統與逃生設備，隨時備有急救醫藥箱，立即疏散災民，立即挪開易燃物品等。 10.持續提供損傷的修護最後，當一切的努力都已太遲，危險終於發生並持續擴大，只得針對於危險發生後的善後，防止危害的擴大而加以救助。例如提供受傷員工的醫療與復健，災後損毀物品的處理與變賣，災後消毒、重建、與災民補助等。這種「能量失控」的說法，基於其張力到達極限瞬間爆發的能量釋放理論，適於使用到許多不同類型，發生原因不容易歸納的意外之上。尤其許多的事故，即便是人際關係的惡化，有近因也有遠因，很難經由直接原因的控制來阻止事故的發生，而需要作全面性的控制。能量釋放的論點正是一種從各個層面去控制危險發生的理論。 2.2.4 風險管理的理念及目的風險管理係透過對風險之鑑定、衡量和控制，而以最少的成本使風險所致之損失達到最低程度的管理方法 (Williams and Heins，1964)，同時也是處理純損風險及決定最佳管理技術的一種方法 (Rosenbloom，1972)。此外，企業單位對於各種潛在純損風險的認知、衡量，選擇適當處理方法加以控制、處理，期以最低之風險成本，達成保障企業經營安全的目標，也是風險管理的意義 (鄭燦堂，1998)。對於企業採用各種方法來認知、發現各種可能存在的風險，並衡量可能發生之損失頻率與幅度，於事前採用適當的方法來控制預防，若已盡力仍有損失時，則於事後採取財務措施來恢復原狀，是另一種定義 (陳繼堯，1999)。而為了建構風險與回應風險，所採用的各類監控方法與過程的統稱，也是風險管理的意涵，其中更隨著時間的演進，發展出全方位風險管理的面貌，如圖 2–2 所示 (宋明哲，2001)。. 22.

(36) 圖2-2 全方位風險管理的面貌. 宋明哲(2000 ). 風險管理是一種應用科學。在基本理念上，風險管理在於調整：(鄧家駒，2005) 1.對於未來不確定的各種結果，與 2.為確定未來結果所需支付的代價大小。風險管理在於這『結果』與『代價』兩者之間，存在著極其微妙的關係。即是：『若是為了絕對的安全，就必須投入無限大的代價』，與『若是不願意作任何預防，就必須承受無窮大的後果』。也就是說，當企業的決策者選擇走兩極偏鋒，一則想要獲得百分之百的安全，希望產出的結果毫無變異的可能時，就必須為消弭發生風險的所有可能性，而付出無窮盡的代價。反之，決策者若只想賭一睹運氣，而不作任何風險預防，就必須面對一切可能發生的大小風險，而自行承擔一切的後果。但是，支付無盡的避險代價，或者忍受完全不支付代價的無限風險這兩種極端的作法，均需要償付過高的綜合成本。然而，只要遠離這兩個極端，都是可以將成本減低的。風險管理的理念即是在於不確定的『結果』與『代價』兩者之間取得平衡。而其目的即在控制不確定因素，使得預期的結果可以侷限在一個經濟合理而且可以容忍的範圍之內。然而一般危險管理（保險）的定義，卻是強調『恢復原狀』的觀念。我們認為，當恢復原狀的成本過高時，寧可放棄恢復原狀。（一般保險實務上，如果修復金額達其價值或保險金額的三分之二，即可推定全損，直接以金錢賠付，用以替代恢復原狀。）. 23.

(37) 2.3 風險的分類在各種不同領域的風險類別中，依暴露體的性質來看，可分為實質資產的風險 (physical asset to risk) 、財務資產的風險 (financial asset to risk) 、責任暴露的風險 (liability exposure to risk) 與人力資產風險 (human asset to risk) 。若依可能發生的結果，風險也可劃分為純風險(pure risk)與投機風險 (speculative risk) 。在同一個體位階觀察時，風險效應無法被抵銷的風險謂之系統風險 (systematic risk) ；能被抵銷的風險則為非系統風險 (non-systematic risk) 。在科技水準與社會體制不變的情況下，引發的風險謂為靜態風險 (statistic risk) ；反之，則謂為動態風險 (dynamic risk) 。或者人們是否自願地從事某項活動，可分出自願性風險(Voluntary Risk)與非自願性風險 (involuntary risk)。事故發生後，群體中的個別成員，在特定期間內可能遭受的風險水平，稱為個別風險(individual risk)；而整個群體所遭受的風險則為社會或社區風險 (societal or community risk) (宋明哲 2001)。有學者也主張風險可分為兩種 (陳繼堯，1999；宋明哲，2001)： 1. 主觀的風險從個人的、主觀的、非數理的觀點，來規範財務損失之不確定性的風險。主要強調的是「不確定性」(uncertainty) 及「損失」(loss)的觀念。這種不確定性是未來的後果可確認但發生的機率無法客觀確認的，屬於主觀的、個人的和心理上的一種觀念；損失則指因這種不確定所造的結果損失。 2. 客觀的風險從團體的、客觀的、數理的的觀點，來規範特定情況下，實際損失與預估損失之差異性是為客觀風險。其不確定性是未來的後果與發生的機率可客觀確認的，因此風險是指：「某些事件發生後所帶來不利影響之可能性」。日本學者筒井信行 (1999) 提出的風險分類，大致則可區分如下:. 24.

(38) 表2-4 風險的分類純粹的風險(靜風險的分類. 態的風險). 的風險項目。. 投機性的風險. 在企業活動或社會、經濟活動上，可能帶來「損. (動態的風險). 失」及「利潤」的風險類型。. 人員的風險風險的次級分類. 自然災害(地震、洪水、雷擊)等，帶來「損失」. 健康風險、生命風險、失業風險等等，威脅個人生活及生存的風險。. 物品的風險. 財產的損失或喪失。. 責任的風險. 對人員、物品的責任或管理不周…等的風險。. 資料來源：筒井信行，賴青松譯( 1999). 此外，國內學者鄭燦堂 (1998) 與凌氤寶等 (1998) 則依照風險的特性來區分： 1. 依風險事故發生的經濟結果，分為純粹風險與投機風險。 2. 依風險事故的性質，分為靜態風險與動態風險。靜態風險係指不可預期或不可抗拒的事件，或人為上的錯誤、惡行所導致的風險；而動態風險則為人類需求改變、機器事物或制度改進和政治、社會、經濟、科技等環境變遷所引起。 3. 依風險標的物的性質及風險潛在的損失，分為人身風險、財產風險、責任風險與淨利風險。 4.依管理的立場而言，分為可管理風險與不能管理風險。 5.依商業保險立場來看，分為可保風險如財產風險、人身風險、責任風險與不可保風險如行銷風險、政治風險、生產風險等。 6.依風險發生損失的對象，分為企業風險、家庭 (個人) 風險與社會風險。 7.依風險是否影響個體或群體，則分為單獨風險與基本風險。由以上研究可得知，風險發生的種類具有相當多樣性，往往造成個人人身、財產上傷害或經營上的損失，尤其對於企業獲利影響甚巨，所以本 25.

(39) 文以企業風險之探討為主。 2.4 常見的企業危險與風險企業的經營以生存為首要任務，而風險是企業生存時所面臨最大的威脅，對企業而言，其所遭受損失的風險來源，主要可分為三類：1.一般環境風險，即總體環境的風險，包括政治風險、法令風險、經濟風險、社會風險、天然風險，為每一家企業在經營時皆會面臨的風險。2.任務環境風險，與企業產銷活動產生直接關聯的外部環境，如顧客偏好改變所產生的供給風險、需求風險、競爭風險與技術風險。3.公司特有的風險，來自企業本身的決策與營運方式，此亦包括了因營運範疇選擇不當所造成的風險，或企業的應收帳款無法收現所帶來的風險等等(吳思華，2000)。而經營活動時所導致企業財產、人身、責任與淨利損失的風險，也是企業風險的來源 (鄭燦堂，1998)。另外，也有學者將企業風險區分成如下類型:財物損失、犯罪危險、投資報酬、與社會責任四大類。(鄧家駒，2005) 1、財物損失. 最常見的企業危險即是財物方面的損失，其中主要的項目，一般而言包括有：金錢與有價證券、應收帳款、存貨、以及廠房設備等四大類。由於天然災害如颱風與洪水，或者由於人為疏失如火災與操作失當，所引發的建物、存貨、機器設備、交通工具、公共設施、與人員傷亡各方面的重建與理賠，是最為通俗的說明。然而，應收帳款的管理與回收的危險，卻是一般企業相當頭疼的課題。一般而言，屬於這一類天災人禍方面的危險，很少能夠做事前周全的預防。舉例而言，在天災方面，美國加州的三籓市和洛杉磯在建築防震與公共設施的防震方面一向十分注意，也投入大量的資本。但在1998年的三籓市區、與1994年的洛杉磯Northridge 地區卻因地震造成巨大的人員與建物的損失。在人為疏失方面，美國太空總署的太空梭與相關的機械設備，照理說應該經過千百次的檢查與測試，也應該極安全，但卻在1996年發射升空時，在全世界觀眾的眾目睽睽之下失火燃燒，並且爆炸焚燬。這讓我們認知一項事實，就是『若是為了絕對的安全，就必須投入無限大的代價』。 2、犯罪危險 26.

(40) 企業的另一種危險是人為的犯罪危險，其中包括偷竊、搶劫、非法入侵、恐嚇勒索、偽造文書、非法轉帳、貪污回扣等的內賊外賊都有。所以企業針對有形的有價物品如現金與票券的控制，原料、半成品與製成品的存貨管理，各種保全系統，和無形的客戶銷售情報、製造配方、與電腦資訊系統等的各類商業機密，均需要有良好的規劃與管理。犯罪危險不應該只著重於事後的補救，尤其應該注意事前的防範與嚇阻，因為許多事後的補救已經於事無補。1997年初台中某銀樓遭竊，金飾珠寶的損失加上保險不足，使得該銀樓資金不足以償還貸款。該銀樓來不及等到破案，已立即面臨倒閉的危機。 3、投資報酬投資報酬是風險管理的主要內容，但卻不是危險管理的範疇。然而一般的企業營運絕對不會僅考慮經營上的可能危險，而不去考慮到相對報酬的。一般而言，資金的流動性與獲利能力便是其中重要的考慮因素。流動性的考量，是為著短期的清償與周轉。獲利性的考量，是為著長期的報酬與成長。但是一般來說，流動性高的短期資產獲利性低。相反的，獲利性高的長期資產流動性低。因此對於長短其資產的搭配，若能夠讓短期的周轉風險、與長期的獲利風險彼此相互融合與抵銷，便自然能夠穩定未來清償與獲利的雙重風險。如何求取適當的均衡，便成為管理投資與報酬風險的最高指導原則。 4、社會責任社會責任包括對內與對外兩方面。對於企業內部的社會責任主要在於員工人身安全與員工福利，對外則是商品責任、環保、與公益回饋等活動。員工福利方面，包括員工休假與津貼、員工退休制度、員工健保福利、員工再訓練等。環保當然指企業對於空氣污染、水源污染、垃圾回收、廢料處理、與輻射細菌等的處理。企業的公益與回饋包括對於地方建設的資助、教育經費的捐贈、醫院安老院的籌募、宗教與其他各類社區活動的贊助等。嚴格來說，企業危險管理最主要的社會責任僅包含員工人身安全、商品責任、與環保。員工人身的安全對於生產事業而言尤其重 27.

(41) 要。所以廠房生產線或者是辦公大樓的設計、消防與及就、危險物品的管理、工作環境污染的防治（冷熱、噪音、灰塵、輻射等）、都可能危及員工人身的安全。這些不良的工作環境，將來在事故發生時都有可能成為法律追訴的企業責任。至於企業環保不良，危害的是整個社會大眾的人身與財產的安全。例如工業排放污水與中油漏油事件，不僅造成濃漁業損失，也間接危害到消費者的健康。這些都是企業最基本的責任，也是風險管理的重要課題。最後是企業商品的責任方面，如同個人的責任危險，在台灣侵權與其應負的責任這個觀念十分淡薄。在歐美，商品的責任訴訟比比皆是，例如： 1.嬰兒用品的設計不當：玩具過小使得嬰兒無意吞食。 2.食品管理不當：罐頭內發現鐵釘。 3.日用品標示不清：梯子的使用不當，致使使用者摔傷。 4.安全設計過當：汽車安全器囊的過度敏感。 5.公共設施保養不良：樓梯、地板、遊樂設施等讓人滑跤摔傷。 6.危險物品的標示：藥物、清潔劑、殺蟲劑、菸酒的警告標示。另外如施工危險、小心玻璃、小心滑跤、燙物警示、過熱危險、電器危險、不可在水中使用等的警告標誌，其主要目的，都是為了設法免除企業遭到有關責任方面的控訴。 2.5 風險管理之程序風險管理程序主要可分為五大步驟：1、風險之鑑定與分析。2、風險之衡量。3、基本對策之選擇。4、決策之執行。5、成果之監督與檢討，如下圖所示。. 風險鑑定與分析. 風險衡量. 基本對策選擇. 成果監督與檢討. 圖2-3 風險管理 28. 決策執行.