大陸台商轉型升級的政治經濟分析 ─台商企業與地方政府的互動

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(1)國立政治大學東亞研究所博士論文指導老師：王信賢教授. 立. 政治大. ‧ 國. 學 ‧. 大陸台商轉型升級的政治經濟分析. n. al. er. io. sit. y. Nat. ─台商企業與地方政府的互動 Ch. engchi. i Un. v. 研究生：許淑幸中華民國 104 年 1 月.

(2) 摘. 要. 從 1990 年代中期開始，大陸沿海區域多數從事以「加工貿易/出口導向」為主的勞力密集製造業，逐漸成為創造大陸的「出口奇蹟」，從而締造了經濟持續高速增長的要角。在這群企業當中，台商顯然是居於最中堅的族群。但在 2000 年代中期之後，國際、國內經濟形勢丕變，讓這些企業路面臨日益沉重的生存壓力。本文認為，擺在它們面前的主要有三條出. 政治大的企業將如何抉擇？產業轉型升級理論上是它們的優先選項，但為何多數立. 路：轉型升級、區域遷移、不然就得走向倒閉。這些面臨轉型升級壓力下. ‧ 國. 學. 企業都並未積極響應？它們又為何在經歷觀望之後，選擇內遷式的區域遷移？這是本研究希望探討的主題：企業將如何抉擇？影響企業選擇的因素. sit. Nat. y. ‧. 有哪些？政府扮演的角色為何？政府又如何影響企業決策？. er. io. 在影響企業選擇動力方面，本文整理出三組動因，一是企業組織內部. n. 的變動，包括成本考量等，二是企業所處的技術環境，主要是外在市場、 a v. i l C n U hengchi 產業鏈等的因素，三則是企業所處的制度環境，主要是企業與當地政府的關係。從上述三組變動因素出發，本文將透過田野調查及問卷訪談等方式，以解析台商面臨升級轉型或區域移轉時的策略選擇，並進一步耙梳不同區域、不同產業別及不同企業規模的可能選擇。.

(3) 目. 次. 第一章緒論................................................................................................................ 1 第一節、研究背景及目的.................................................................................... 1 第二節、研究概念界定與研究架構.................................................................... 4 第三節、研究方法與流程.................................................................................. 10 第四節、章節安排及預期成果.......................................................................... 17 第二章台商投資大陸理論與觀點............................................................................ 19 第一節、大陸開放與投資背景與策略.............................................................. 20 第二節、台商產業轉型升級相關文獻檢視...................................................... 34 第三節、影響大陸台商轉型升級選擇的變動因素.......................................... 45 第三章台商在大陸的發展歷程與現況.................................................................... 54 第一節、台商西進的背景.................................................................................. 54 第二節、台商投資的變化：三波轉型.............................................................. 57 第三節、現階段台商經營的政經環境.............................................................. 67 第四節、台商轉型升級的實務策略.................................................................. 71 第四章大陸台商經營的困境分析............................................................................ 76 第一節、結構性困境：企業內部組織.............................................................. 76 第二節、網絡困境：企業技術環境.................................................................. 82 第三節、政企困境：企業制度環境.................................................................. 85 第五章台商轉型升級的結構與因應........................................................................ 89 第一節、實證研究：台商面臨的困境.............................................................. 89 第二節、台商轉型升級的模式.......................................................................... 92 第三節、台商策略選擇：轉型升級或遷移...................................................... 97 第四節、政府作為對台商策略選擇的影響.................................................... 109 第六章結論.............................................................................................................. 121 第一節、研究成果............................................................................................ 121 第二節、研究限制............................................................................................ 125 第三節、研究展望............................................................................................ 126 附件一：問卷設計.................................................................................................... 145 附件二：訪談題綱.................................................................................................... 158 附件三：問卷敘述統計............................................................................................ 162. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i Un. v.

(4) 圖表目次本研究架構圖 ................................................................................................ 11 影響台商轉型升級績效的三組變動因素 .................................................... 48 發展時期：1980 年代後期～1990 年代中期 .............................................. 61 壯大時期：1990 年代後期～2000 年代中期 .............................................. 64 轉型時期：2000 年代後期至今 ................................................................... 67. 立. 政治大. 學 ‧. ‧ 國 io. sit. y. Nat. n. al. er. 圖 1-1 圖 2-1 圖 3-1 圖 3-2 圖 3-3. Ch. engchi. i Un. v.

(5) 表 1-1 企業轉型的定義彙整表........................................................................... 5 表 1-2 企業升級的定義彙整表........................................................................... 6 表 1-3 研究進度表............................................................................................. 16 表 2-1 1980 年代後期～1990 年代中期對外貿易政策內容......................... 24 表 2-2 1990 年代後期～2000 年代中期對外貿易政策內容......................... 26 表 2-3 市場深化與產業轉型時期對外貿易政策內容..................................... 29 表 2-4 台商企業經濟遭遇挑戰......................................................................... 32 表 2-5 企業遷移理論比較................................................................................. 45 表 2-6 台商組織特徵與型態............................................................................. 48 表 3-1 台商近年重大勞資衝突事件................................................................. 69 表 3-2 台商製鞋產業特徵................................................................................. 70 表 3-3 台商內部組織、技術環境、制度環境策略建議................................. 75 表 5-1：實證估計變數敘述統計表..................................................................... 90 表 5-2（A）：全體樣本、製造業樣本、長三角及週邊區域台商企業樣本實證估計 ....................................................................................................................... 93 表 5-2（B）：全體樣本、製造業樣本、長三角及週邊區域台商企業樣本實證估計 ....................................................................................................................... 95 表 5-3 受訪台商就中長期發展選項理想排序................................................... 96 表 5-4 受訪台商近期會採取的方式................................................................... 97 表 5-5（A）：企業遷移決策實證估計 ................................................................ 99 表 5-5（B）：企業遷移決策實證估計 .............................................................. 100 表 5-6（A）：企業轉型決策實證估計 .............................................................. 101 表 5-6（B）：企業轉型決策實證估計 .............................................................. 102 表 5-7（A）：企業升級決策實證估計 .............................................................. 105 表 5-7（B）：企業升級決策實證估計 .............................................................. 106 表 5-8 台商壓力面對與選擇........................................................................... 107 表 5-9 請問根據您的分析，當地政府控制了哪些有關台商轉型升級的資源？. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i Un. v. ............................................................................................................................. 111 表 5-10 請問根據您的分析，一般而言，當地政府做事的效率與能力如何？ ............................................................................................................................. 111 表 5-11 企業轉型與存續長短實證估計......................................................... 114 表 5-12 經營困境對台商存續影響實證估計................................................. 115 表 5-13 政府作為對台商存續影響實證估計................................................. 116 表 5-14 比較不同區域政府政策對於台商企業存續的影響......................... 117 表 5-15 代工企業策略選擇比較..................................................................... 120 表 6-1 企業策略選擇比較............................................................................. 124 附表 1：實證估計變數定義 .............................................................................. 143.

(6) 第一章緒論從 90 年代中期開始，是他們創造了大陸的出口奇蹟，也繼鄉鎮企業之後，成為大陸高速增長的核心力量（Mathews & Cho eds., 2000; Zweig, 2002; Huang, 2005）。其中最值得討論的是居於要角的台商企業，這些企業大多數仍以出口歐美市場為主，進入模式選擇有獨資經營、合資經營、合作經營等，但主攻大陸內地市場的企業，比例並不高。台商長期偏重於量產的經營模式，也就是透過在大陸大量擴廠方式，降低生產成本，以價格優勢行銷全球。過去幾年以此行銷模式，無往不利，但隨著競爭者仿效，. 政治大. 也紛紛在大陸設廠，加上產品同質度過高，競爭相當激烈，毛利越殺越低。. 立. 本研究便是探討台商在面對這樣壓力下，所會採取的作為。. ‧. ‧ 國. 學. 第一節、研究背景及目的. n. al. er. io. sit. y. Nat. 壹、研究背景. iv. C 從 2000 年中期開始，這些企業便面臨日益沉重的生存壓力（耿曙， Un hengchi. 2008；趙振華等，2010；Cattaneo, Gereffi & Staritz eds., 2010）。特別是 2007 年 7 月美國次級房貸風暴發生，造成全球金融混亂；同年 9 月雷曼兄弟宣布破產、美林投資銀行被美國銀行併購、美國國際集團（AIG）向美國聯準會（FED）申請緊急融資之效應持續擴大與深化，形成金融海嘯（陳美菊，2008）。這股金融海嘯波及全球，影響層面已由金融擴散至各國實質經濟，造成經濟成長率下滑、工業生產急速萎縮、貿易成長減緩、失業率攀升以及通貨緊縮的困境，在大陸進出口、國家投資、內需消費皆不振、平均工資不斷提高的壓力下，勞動密集型產業和以加工出口為主的無數中小企業如何生存，都面臨實際問題。 1.

(7) 另一方面，2008 年 5 月 29 日，廣州白雲國際會議中心，一場事關廣東省未來發展方向的會議正在召開。據東方早報報導指示，這次會議出台的主要檔案，是《中共廣東省委、廣東省人民政府關於推進產業遷移和勞動力遷移的決定》及 8 個配套檔案。當時上任不久的廣東省委書記汪洋強調：「如果今天不積極調整產業結構，明天就要被產業結構所調整。」；《決定》還指出，珠三角各市要「依照國家產業政策，實行行業准入差別對待政策，提高產業的用地、能耗、水耗和污染物排放標準，提高勞動密集型產業准入門檻，積極遷移部分低附加值勞動密集型產業」。這個「產業遷移和勞動力遷移」雙遷移戰略的《決定》，正是當時媒體渲染地沸沸揚揚的「騰籠換鳥」。. 立. 政治大. 面對近年各種內外形勢的變化，大陸過去 15 年來由「外向型發展」帶. ‧ 國. 學. 動的增長模式，勢必面臨調整與轉型，但轉型方向究竟為何？到底是走向. ‧. 「技術升級」？還是迫於「騰籠換鳥」政策走向「區域遷移」？對此媒體. sit. y. Nat. 討論不少，但實際轉型的方向，還必須看企業的抉擇，因此這群面臨壓力. io. er. 的企業，它們的策略為何？擺在這些企業面前的，未來主要有三條出路：技術升級或者區域遷移，不然大概就得走向倒閉。但根據迄今的調查，多. al. n. iv n C 數面臨轉型升級壓力的企業，都逐步走向「區域遷移」 hengchi U. （即所謂「珠三. 角逃亡潮」，參考耿曙，2008；陳建軍，2009；蔡昉、王德文、曲玥，2010；梁文光，2010）。但他們是基於什麼樣的考慮，做出如此的抉擇？. 貳、研究目的. 筆者因工作之故，10 餘年來與台商接觸相當頻繁，特別對台商經營面臨的問題相當關注，從早期的海關、稅務、補報備、關聯企業、三通、到健保、子女教育、接班等問題，直到近期最受台商關注的轉型升級議題。究竟，在大陸 20 多年的台商，如何以現有中小型企業資金型態在大陸的 2.

(8) 戰場中繼續開疆拓土？面對近年來各種內外形勢的變化，真正的轉型升級的需求是什麼？近年來由於兩會恢復制度化協商與交流，面對大陸實施勞動合同法、降低出口退稅，及人民幣升值等衝擊，許多台商幾乎已經喘不過氣。又遇到金融海嘯，景氣急遽惡化下，經營更是雪上加霜。台商大量倒閉，尤其以珠江三角洲最為嚴重，根據「台灣同胞投資企業聯誼會」調查顯示，2008 年下半年，東莞地區台商關廠率約 15%（曾志超，2009），而台商也紛紛呼籲政府加強協助大陸台商轉型升級。筆者觀察對台商企業而言，應對上述情勢而增加的成本壓力，最重要的方式主要有兩種：或者「轉型升級」，. 治政否則就必須「區域遷移」，而這兩者間是否存在相互替代的關係？大立對台商進一步訪談中發現，在面對成本壓力之初，多數企業傾向「轉 ‧ 國. 學. 型升級」，但在一段時間後，除持續苦撐待變者或倒閉退場者，採取「區. ‧. 域遷移」者更多。為何如此？究竟企業將如何抉擇？影響企業選擇的因素. sit. y. Nat. 有哪些？台商轉型升級的需求是什麼？台商如何面對當地政府的鼓勵或. io. er. 壓力？本文將以沿海區域以「加工貿易、出口導向」為主的製造業為研究對象，透過田野訪談、問卷調查與媒體報導相結合，試圖分析大陸台商轉. al. n. iv n C 型升級的決策過程，也希望以此為案例，展現大陸政府體制對於其發展模 hengchi U 式的影響。. 本研究主要目的說明如下：一、透過台商主要聚集的地區，瞭解大陸台商企業經營面臨的挑戰及企業經營對策；二、從組織內部及技術環境角度瞭解台商轉型升級的需求與助力；三、從制度環境的角度，觀察當地政府與台商之互動對台商的影響；四、藉由調查不同區域、不同產業及不同規模的台商，了解內部組織、技術環境及制度環境可能產生的變化。. 3.

(9) 第二節、研究概念界定與研究架構壹、研究概念界定一、企業轉型升級的定義. 企業轉型的定義（Levy&Merry, 1998；陳悅琴，2010）指出，轉型是企業為了求生存而在結構上發生重大變化，包括組織使命、目標、結構、以及企業文化等重大組織變革（organization change），日本學者竹本次郎（1989）以簡單的定義，說明企業轉型之目的，係企業為因應外部環境變. 政治大. 化所採取的經營策略。Shaheen（1994）認為，轉型是整個組織在價值、型. 立. 態、態度、技巧及行為上的移轉，使組織更有彈性地及時反應環境各種變. ‧ 國. 學. 化，以能夠在經歷一段時間的努力後，改善組織績效和維持企業競爭力。 Jonathan（2000）也指出，當大環境的氣壓愈來愈低，正是企業進行轉型. ‧. sit. Nat. 以飛快的步調進行改變，是為轉型。. y. 的好時機。當一家公司面臨較危急的狀況，必須斷然切斷和過去的牽扯，. er. io. 由國內外專家、學者的觀察可發現到企業轉型多涉及「經營策略與經. n. a. v. l C 營內涵」的轉換與改變（謝碧枝，2001；蔡明翰，2002），筆者彙整如表 ni 1-1。. hengchi U. 升級定義通常因一國經濟發展程度與目標之不同而有所差異，就現階段我國經濟發展程度與目標而言，乃是著重在研究發展、技術輸入、技術合作、技術購買、專利授權、自動化生產技術或設備、防治污染技術或設備、工業設計、人才培訓、建立國際品牌形象等「知識密集化」升級活動的加強，達到技術水準提升、產品品質改良、新產品出現、產品附加價值增加、工業污染減少、每從業員工產量提高等目的，以促進產業結構之調整、經營規模及生產方式之改善（顏吉利，1994）。. 4.

(10) 表1-1 企業轉型的定義彙整表出處. 定義內容. Levy&Merry 轉型是企業為了求生存而在結構上發生重大變化，包括（1988）. 組織使命、目標、結構、以及企業文化等重大組織變革（organization change）；為了組織處理無法像以前一樣繼續運作時的情況下，在每一結構上的重大改變，稱為「二階變革」。二階變革為一多構面、多層次、定性的、不連續的、基本性的組織變革。. 竹本次郎日本學者竹本次郎對「企業轉型」提出最簡單的定義：（1989）. 「企業因應外部環境變化所採取的經營策略」。. 林寄雯. 企業轉型依據日本「事業轉換」一詞而來，就「事業轉. （1992）. 換」的內涵而言，泛指企業為了因應經營環境的變遷，. Shaheen. 轉型是整個組織在價值、型態、態度、技巧及行為上的. ‧ 國. 學. （1994）. 政治大而改變經營型態的一種方法。立. 移轉，使組織更有彈性地及時反應環境各種變化，以能夠在經歷一段時間的努力後，改善組織績效和維持企業. ‧. 競爭力. y. 展、突破經營瓶頸，而透過組織調整或目標轉換之策. sit. （1994）. 企業轉型為企業在經營環境發生變化時，為求生存發. Nat. 陳明璋. （1994）. al 強調轉型是在認知、思考及行為上的全新改變。 iv n. Blumenthal. er. io. 略，改變結構型態，創造出適應未來的新經營模式。. Ch. n & Haspeslagh U i e n------Blumenthal h gc. Jonathan. 當大環境的氣壓愈來愈低，正是企業進行轉型的好時. （2000）. 機。當一家公司面臨較危急的狀況，必須斷然切斷和過去的牽扯，以飛快的步調進行改變，是為轉型。. 謝碧枝. 轉型，意指事物「已有」變革的現實，而「改變」涉及. （2001）. 時間概念；因而，轉型介於過去、現在、及未來之三種時間狀態之間的變革。. 資料來源：本研究整理. 長期而言，廠商要提昇技術水準，或增加技術進步的幅度與速度，必須仰賴自身研究發展的投入（顏吉利，1994）。雖然透過技術移轉亦可提. 5.

(11) 昇技術水準，但經濟發展至某一階段時，技術的取得便不再是那麼容易；而且要能快速吸收移轉而來的技術，本身便須具備一定的技術水準，而這些則須仰賴研發過程中知識累積。除了自行從事研究發展外，經由引進國外先進技術亦是提升技術水準的重要途徑。產業能否從勞力與低技術密集轉變為資本與知識或高技術密集產業，除有賴廠商不斷引進新技術外，更需仰賴各種高級技術與管理人才的投入。另行政院研考會對產業升級有分狹義與廣義之二種定義（研考會， 1994），筆者綜合彙整如表 1-2。. 立. ‧ 國. （1994）. 定義內容. 企業著重在研究發展、技術輸入、技術合作、技術購. ‧. 顏吉祥. 表1-2 企業升級的定義彙整表. 學. 出處. 政治大. 買、專利授權、自動化生產技術或設備、防治污染技. Nat. sit. y. 術或設備、工業設計、人才培訓、建立國際品牌形象. er. io. 等「知識密集化」升級活動的加強，達到技術水準提. n. 升、產品品質改良、新產品出現、產品附加價值增加、 a. v. l C 工業污染減少、每位從業員工產量提高等目的，以促 ni. U. h. engchi 進產業結構之調整、經營規模及生產方式之改善. 行政院研考會狹義-係指產品品質升級或生產技術升級，意即由初級（1994）. 產品走向高級產品之產品品質提升，或是由低層次技術走向高層次技術的生產技術水準提昇。廣義-泛指能做到一些以往做不到但對企業經營有利之事，諸如產品品質改良與技術水準進步，新產品開發能力與頻率的增強、人力素質的提昇、經營體質的改善與管理制度的合理化、行銷通路的拓展與行銷資訊的強化、工業污染的降低等皆涵括其內。. 資料來源：本研究整理. 6.

(12) 本研究聚焦在台商面臨大陸經營困境如何轉型升級，據以上整理，融入現階段台商轉型升級相關實務，將轉型升級分為一、市場轉型（轉變銷售市場），如建立銷售網路、出口轉型內銷、多角化經營等；二、行業轉型（轉換行業部門），如製造轉型服務、製造轉型貿易；三產業升級（產品價值提升、製造成本降低），如強化技術研發、投資創建品牌等。. 二、企業遷移的定義. 本研究認為，外向型企業由於缺乏政府的足夠支持，多數廠商難以有. 政治大. 效轉型升級；但另方面，現有的「政治錦標」式的晉升激勵下，無論轉出、. 立. 移入地區的地方政府，都對上述的區域遷移，提供了不同的優惠與補貼，. ‧ 國. 學. 終於促成這些企業的遷移決策。換言之，即便對於意欲「自主選擇」進行技術升級的企業，最終卻多少有點「身不由己」的走向內遷之路。. ‧. 具體而言，對「遷入區域」的地方官員在「晉升錦標」下，存在決策. y. Nat. sit. 的「短期行為」傾向：一方面，政府難以通過長期培育，促進產業升級（績. er. io. 效不易量化）；另方面，由於尋求政績，出現「逆向尋租」─利用公共資. n. a. v. l C 源，補貼投資廠商（例如廉售土地、削減稅賦、放任污染等）。對遷移 ni. hengchi U. 廠商提出極富吸引力的投資條件（投資增長的績效容易量化）。另一方面，對於「遷出區域」地方官員而言，現有的「晉升錦標」則存在修訂的必要。代工、加工型企業的產業升級尤為需要過渡時間，但地方政府熱衷於短期內見效的「騰籠換鳥」，往往使得這些「鳥」撐不到轉型升級的階段就必須先「身不由己」的大舉內遷。但官員對上負責體制下，過強的晉升激勵有可能操之過急，造成地方產業青黃不接的尷尬局面。綜上，由於大陸經濟發展的特殊性，本研究將台商企業面臨困境時的因應策略加上區域遷移，包括一、產業內遷（遷移到中國大陸其他區域）；及二、產業外遷（遷移到中國以外的國家或地區）。 7.

(13) 三、影響台商轉型升級的三組變動因素. 台商在經歷了上世紀 90 年代的「人口紅利」時代後，大陸的勞動力資源開始從過剩逐漸走向短缺。約從 2003 年開始，結構性招工短缺（「用工荒」）開始在廣東、上海等沿海發達經濟省份出現。一方面，人口結構發生變化（老齡化），低成本勞動力無法維持無限供給的變動；另一方面，新生代勞工的工作偏好也發生了變化：他們不再迫於生存或家庭的壓力必須選擇薪酬低，勞動強度大，工作環境惡劣的工作。同時，沿海地區生活成本的迅速上升也使外地勞工的生存難以為繼。. 政治大. 面對招工不足，企業最簡單的解決之道是提高薪酬，但是這將導致人力成. 立. 本的上升，對利潤率本就微薄的代工企業來說，無疑是重大挑戰。除了人. ‧ 國. 學. 力成本帶來的壓力以外，金融危機也使大批代工企業的生存內外交困：大陸銀根緊縮，國外出口訂單陡降，出口壞賬率猛增。一方面，金融危機帶. ‧. 來的國際經濟不景氣增加了經營壓力，為了遷移壓力，大多數外國進口商. y. Nat. sit. 會對他國出口企業進行價格打壓，直接把壓力轉移到大陸出口企業。台商. n. al. er. io. 的用工、用地、稅負、產銷等主要活動，在本研究中以「企業內部組織」變動因素稱之。. Ch. hi. en. i Un. v. gc 此外，在技術環境的挑戰，代工企業所面臨的實際壓力未來預期將會更大：一方面，勞工成本的上揚已成趨勢，成本壓力有增無減；另一方面，面對大客戶的砍單，代工企業若無核心技術抓住客戶，未來議價權更小，更難適應經濟不景氣時局下的激烈競爭，競爭性壓力更大。值此情況，企業若不行對應之策，未來遭遇的地方政府壓力也將更大。台商企業市場競爭、外貿環境等變動，本研究以「企業技術環境」變動因素稱之。最後，在政企關係上。許多代工企業所面臨的成本壓力與競爭性壓力其實還在其次，不斷遭遇的來自地方政府的政策性壓力更加困擾代工企業。除了拿地難、拿地貴而外，地方政府在對代工企業的勞動條件、稅收減免、 8.

(14) 環境要求、配套保障、工商稽查等配套優惠政策上也大不如前。上述可見，成本壓力使得代工企業的利潤微薄，競爭性壓力使得代工企業不得不面臨丟失客戶的風險，生存困難，再加上大陸政府「雨天收傘」，取消各種優惠政策，本已舉步維艱。政企關係或者說政治資源對企業決策的影響至關重要，甚至可以說是決定性的影響：當企業只面臨結構性壓力，而無地方政府介入時，技術升級為優先策略；而有了地方政府的介入時，技術升級的優先策略卻無法取得成功實施，企業只能被迫選擇區域遷移的替代選項。若進一步追問，考量地方政府推拉背後的激勵，則存在遷入區域與遷出區域兩方地方政府：. 治政一推一拉的合力，成功逼迫意欲技術升級的企業最終走向大舉內遷。而這大立企業與地方政府的關係，在本研究以「企業制度環境」稱之，內涵包括地 ‧ 國. 學. 方政府在資金、稅費、行政力、降低營業成本以及優惠及獎勵政策等面向. ‧. 可提供的政策作為。. Nat. er. io. sit. y. 貳、研究架構. n. al 下圖 1-1 即是從上述研究概念界定後作一推論，將自變項的企業內部 iv Un. C. hengchi 組織、企業技術環境、企業制度環境下，取得依變項的轉型升級、區域遷移、不作為等結果之邏輯關係圖。. 9.

(15) 轉型升級企業內部組織區域遷移. 企業技術環境. 不作為. 企業制度環境企業. 企業選擇的三組變動因素. 區域別產業別. 立. 政治大. 規模大小. 圖1-1 本研究架構圖. ‧ 國. 學 ‧. 第三節、研究方法與流程. sit. y. Nat. 本研究分別採量化與質化兩種調查方式進行。在步驟上，先以量化調. er. io. 查方式，廣泛蒐集台商們的意見，獲悉其遭遇的壓力來源及面對轉型之看. n. al 法，以普偏瞭解台商們之基本態度。在已有台商意向基本輪廓後，再進一 iv Un. C. hengchi 步以質化調查方式，針對具代表性之產業及已完成轉型升級及正進行轉型升級之企業進行訪談，深入探討其策略選擇模式與對策。. 壹、研究方法一、問卷調查. 大陸沿海地區的代工企業從遭逢各種內外危機後，他們將通過怎樣的方式來加以應對？能否按原來的方式生存，還是不得不有所突破，而突破的方向又是厲行技術升級，還是透過區域遷移，來消化成本的壓力呢？本 10.

(16) 研究將以台商聚集之珠三角、長三角中擇具代表性台商企業為例來觀察這樣的抉擇。之所以選擇上述兩個區域，當為這兩地是台商最早從事「加工貿易/出口導向」為主的勞力密集製造業，同時也是台商聚集最多的地區。根據筆者赴大陸參訪的觀察，這兩個區域的地方政府對於台商轉型升級工作著力最多，正可佐證本研究的各項假設。本研究調查重點在於掌握台商在當地轉型升級的狀況與動向，以郵寄問卷調查（問卷設計詳見附件一）為主，輔以電話專訪與催收，以彌補低回收率的問題。問卷收回後予以分門別類，加以整理並一一檢查覆核，再鍵入電腦整理分析。資料整理編碼方法採電腦處理為主，人工整理為輔相. 治政互配合進行。資料處理的部分，則採電腦處理為主，人工整理為輔，進行大立方式如下： ‧ 國. 學. 1. 人工整理部分：調查表之註號、審核、檢誤更正及分析等工作。關. ‧. 於統計結果表示，均事先設計後，撰寫電腦處理程式產生。. sit. y. Nat. 2. 電腦處理部分：調查表資料之登記輸入、檢誤修正、印製結果表及. io. er. 調查報告之編印等工作，均使用電腦為處理。. 3.問卷就台商聚集處進行調查，挑選具有代表性的城市作為調查對. n. al. 象：. Ch. engchi. i Un. v. （1）珠三角城市：東莞、深圳。. （2）長三角城市：上海、昆山。本研究資料時期與實施日期： 1.調查資料時期：截至 2013 年 3 月 31 日之資料為準。 2.調查實施日期：於 2013 年 3 月開始委請熟悉的台協會長幹部幫忙寄發及回收問卷調查表，並於同年 3 月下旬開始陸續進行問卷回收，逐案輸入電腦校正完成統計，再依統計報表加以整理分析完成報告。總結來說，本研究對大陸東莞、深圳、上海、昆山等地台商、台商協會與地方政府單位，進行問卷、訪談，總計問卷共有樣本 453 筆。 11.

(17) 二、田野訪談在質化調查方面，本研究以問卷調查為基礎，結合實地田野工作進行「深度訪談」（in-depth interviews），以及「半結構式問卷」（semi-structured questionnaire），希望在統計的基礎上，增加質性研究的可靠性。研究具體程序，概述如下。首先，對於個案的選擇，由於本研究以深度訪談為主，半結構式問卷為輔，因此並非以抽樣方式選擇受訪者，由於台商企業數均未有正式統計. 政治大此之故，研究個案來源便有賴初始受訪者的介紹與推薦，以滾雪球方式累立. 數字，在缺乏母體數量與分佈的情況下，實質量化研究是無法進行的。由. ‧ 國. 學. 積。然而，注意到一般滾雪球方式，往往導致受訪者背景過於單一，同質性過高的問題，因此本研究乃採「多線齊滾」的方式來累積個案，藉由挑. ‧. 選已進行轉型升級的台商企業作為初始訪談對象，再請其介紹下一位受訪. er. io. 性質，預期不難找到不同範疇的訪談者。. sit. y. Nat. 者，如此從不同範疇滾出的個案將兼具多元性與代表性。由於研究者工作. n. 在訪談程序部分，研究者將先請受訪者介紹其企業概況，藉由輕鬆的 a v. i l C n U hengchi 漫談取得背景資料的同時，也拉近彼此距離。之後再深入主題，詢問與本研究相關的各變項，此階段的訪談工作，將與「半結構式問卷」同時進行，. 為了兩相對照，「半結構式問卷」的設計依變項不同，設計成數個題組，每個題組包含 6-8 道題目，當受訪者回答完一個題組，即馬上就此變項進行訪談。如此進行的優點在於，問卷的題目已提示出與該變項相關的問題，當受訪者回答完一個題組後，對該變項的概念已有所瞭解，接著便能就其所知所感進行抒發。與做完整份問卷再回頭重新就各變項做深入訪談相較，題組式的問-訪可避免變項間的交錯與零碎，因為當受訪者一口氣做完 55 道題目，已不記得最初的變項所問為何，回答問卷時所產生的一些想法也. 12.

(18) 被之後問題打斷，需重新回憶，如此既耗時又沒效率；反之，若先做完訪談再進行問卷，則訪談時將因為受訪者不清楚研究者關切的問題，發言無法聚焦，即便多次拉回，之後進行問卷時，受訪者又時有補充，過程因而較為混亂。幾經測試，題組式的問-訪將收最大功效（「訪談問卷」請見附件二）。三、實證統計分析相關問卷調查彙整整理畢後，本文實證上利用迴歸分析與經濟學界中. 政治大統計學上分析數據的方法，主要是希望探討數據之間是否有一種特定關係立. 計量經濟學常應用的 Ordered Probit 模型進行討論。前者迴歸分析是一種. ‧ 國. 學. 該分析模式係以建立被解釋變數 Y 與解釋變數 X 之間關係的模型。如以數學型式來看，迴歸分析的估計方式大致可以下方數學型式表示：Y=a+bX+ε。. ‧. 該數學式表達的為一種向量型式。舉例來說，假定實證統計上欲討論位於. sit. y. Nat. 長三角地區的台商營運決策與未設廠在長三角地區的台商營運決策差異，. al. n. ⎡ 第一家受訪台商營運決策 ⎤ 1 ⎢ 第二家受訪台商營運決策 ⎥ ⎡1 ⎢ ⎥ ⎢ 第三家受訪台商營運決策 = ⎢1 ⎢ ⎥ ⎢1 ⋮ ⎢ ⎥ ⎣1 第 N 家受訪台商營運決策 ⎣ ⎦. Ch. 1 1 1 ⋮ 1. er. io. 可以應用前述的數學式。當我們把數學式擴展成矩陣型式： ε第一家受訪台商 1 ⎡ε ⎤ ⎢ 第二家受訪台商 ⎥ 1⎤ a ⋮ ⎥⎥ �b1 � + ⎢ ε第三家受訪台商 ⎥ ⎢ ⎥ ⋮ ⎥ b2 ⋮ ⎢ ⎥ ⋮⎦ ⎣ε第 N 家受訪台商 ⎦. engchi. i Un. v. 現假定共有 N 家台商接受問卷調查，左式為各問卷調查中的台商營運決策做為；右式第一個矩陣中第一欄為常數項的單位矩陣值。第二欄則為該企業是否為長三角地區設廠的台商企業。如數值為 1 代表該公司屬於長三角地區的台商企業、0 則表示為非長三角地區的台商企業。藉由該矩陣及代表常數項與解釋變數的估計參數 b 相乘，以及右式最後代表誤差項的矩陣。我們可以運用矩陣運算的方式。找出各項係數估計值出來。而這些係數估計值的意義即為在整體樣本中該解釋變數對研究樣本經營決策影響；或該 13.

(19) 屬性公司在整體樣本中相對於其他屬性的公司的差異。其次，實證上由於問卷調查資料屬於一種受限資料（limited data），亦即問卷上的資訊為一截斷式的資料。台商的經營決策呈現的模式又為一排序性質的資料，排序性資料通常帶有天然排序。例如，公司債券的評等（AAA、AA、A、B、C 級）、對政府施政的滿意程度（很滿意、滿意、不滿意、很不滿意）。這類的排序資料可採用個體計量經濟與生物統計中常使用的 Ordered Probit 模型分析之。Li and Zhou （2005）探討經濟成長對於中國大陸各地方官員升遷的影響即以此類計量模型進行探討，該文實證的被解釋變數定義 0 為官員卸任、1 表示留任或平級調動、2 代表官員. 治政升職。利用這樣的設定討論各地域經濟產值的增減、物價波動的大小、社大立會治安的好壞等因素對於官員升遷會否帶來明顯的影響性。 ‧ 國. 學. 估計模型設定如下，令估計模型為：. ‧. Y=x’B+e. （1）. sit. y. Nat. 其中，x 為解釋變數向量，e 為估計式中的殘差。如企業經營決策中 0 代表. al. iv n C 若樣本的經營決策為遷移，（Y≦r0）； hengchi U n. Y=0. io. 變數 Y 代表：. er. 著經營決策為遷移；1 為產業轉型；2 表示產業升級。故式（1）的被解釋. Y=1 若樣本的經營決策為轉型，（r0< Y≦r1）； Y=2 若樣本的經營決策為升級，（r1< Y）。準此，我們可利用機率函數型式來表示如上的設定： P（Y=0|x）=P（Y≦r0|x）= P（x’B+e≦r0|x） P（Y=1|x）=P（r0< Y≦r0|x）= P（e<r0-x’B≦r0|x）. （2）. 式（2） P（Y=i|x）表達的數學意義為在各項解釋變數的條件下，企業經營決策為 i（遷移、轉型或是升級）的機率為何。利用這樣的數學估計方式以慨似函數求取最適概似值下估算出的係數值，討論這些估計數值是否具有統計上的顯著效果。如未具有統計顯著效果表示在統計上該變數對於 14.

(20) 企業經營決策並未帶有明顯的影響；反之若該係數值符合統計顯著性，代表該變數對於企業經營決策帶有顯著的效果。貳、研究流程本研究流程將分為三大階段：首先為「事前準備階段」，第二階段為「問卷調查及田野訪談階段」，最後為「資料分析與論文撰寫」，分述如下：第一階段「事前準備階段」─執行期間為 2012 年 10 月至 2013 年 2. 政治大（一）蒐集相關文獻，與現有理論進行對話。立. 月，其中工作內容包括：. ‧ 國. 學. （二）整理期前研究相關田調資料，提出問題意識與研究假說。（三）進行細部研究架構，進行概念操作與驗證邏輯。. ‧. （四）擬定訪談問卷設計與規劃提綱，並進行模擬施測與推估。. sit. y. Nat. （五）預先安排訪談行程及受訪對象。第二階段分成兩個部分：. er. io. n. （一）「問卷調查」部分─執行期間為 2013 月v3 月至 5 月，主要工作 a 內容包括：. i l C n U hengchi. 1.郵寄及發放問卷。 2.資料處理及統計分析。 3.將統計結果與「田野工作」相互檢驗研究假設。（二）「田野訪談」部分─執行期間為 2013 年 5 月至 6 月，並視資料收集情況，決定是否延長。主要工作內容包括： 1.實地田野訪談。 2.與相關研究團隊進行意見交換。 3.整理田野筆記，將筆記進行初步分析與整理，檢證反思研究假設。. 15.

(21) 第三階段為「資料分析與論文撰寫」─執行期間為田野結束後至 2013 年 9 月底，主要工作內容包括：（一）整理問卷調查結果及田野訪談紀錄，進行資料歸納與分析，包括質性訪談的資料整理，如訪談紀錄的謄寫、田野紀錄的資料建檔、資料編碼登錄等，並嘗試與過往訪談進行動態性追蹤比較，建立歷時性調查。（二）針對問卷統計結果及質性訪談資料進行詮釋。（三）撰寫研究論文。. 治政上列各項工作預定時間進度，列如表 1-3。大立田野工作階段. 資料分析/. 2012 年 10 月~. 2013 年 3 月~. y. 論文撰寫階段 2013 年 7 月~. 2013 年 2 月. 2013 年 6 月. sit. ‧. ‧ 國. 問卷調查/. 2014 年 6 月. Nat. io. n. 資料來源：筆者自製 a l. er. 工作歷程. 事前準備階段. 學. 任務階段. 表1-3 研究進度表. Ch. engchi. 16. i Un. v.

(22) 第四節、章節安排及預期成果一、章節安排. 第一章緒論描述本研究之研究背景與目的、建立研究架構、研究方法及流程、說明論文章節安排及預期成果。第二章台商投資大陸理論與觀點. 政治大大陸時的背景資料，檢視台商產業轉型升級相關文獻，並進而分析其策立. 探討大陸開放的歷程，以及對外資的開放政策，以此做為台商在投資. ‧ 國. 學. 略。. 第三章台商在大陸發展歷程與現況. ‧. 台商在 1990 年後迄今的經營情況，來勾勒在大陸經濟發展中台商的角. y. sit. n. al 第四章台商在大陸經營的困境分析 Ch. er. io. 的面貌。. Nat. 色、台商產業的分布情況、台商面臨的問題與現階段台商經營與政府互動. i Un. v. engchi 在新制度主義論下，透過從企業內部組織、企業技術環境與企業制度. 環境三個面向，提出台商目前面臨的局面，輔以實證結果及質性訪談研究分析台商經營困境及相關單位提出的解決辦法。第五章台商轉型升級的結構與因應綜合統計結果、田野調查、深度訪談等資料之彙整，對台商企業面臨經營困境時的策略比較，並指出政府作為對台商策略選擇的影響，進一步與理論進行對話。第六章結論本章說明研究成果，強調台商在當地官員官僚激勵、重視升遷的政治. 17.

(23) 邏輯制度環境裡，不能單獨考慮內部組織技術升級，同時說明本研究限制及提出研究展望。二、預期成果綜上所述，本研究擬藉由大陸台商轉型升級的現況，透過對其進行制度分析，觀察其是否可能在政府與企業互動過程中有一定脈絡可尋，並期提供政策建議。初步研究，大陸雖有中央政府轉型升級、自主創新的號召，但就現有. 政治大創新的技術大國。換言之，大陸若想成為技術大國，則必須對現有的官員立的官員激勵體制下，無法實現實質性和長久的轉型升級，使大陸走向自主. ‧ 國. 學. 激勵機制進行修訂。否則，中央喊升級，地方卻無意輔助升級，甚至驅趕待升級企業；企業想升級卻無法升級，最後被迫遷移。如此，中央與地方. sit. Nat. 現實。可見，轉型升級，關鍵還在地方政府。. y. ‧. 政府的期望相悖，企業與地方政府的期望相悖，最終地方政府的期望成為. er. io. 基於筆者工作上的特殊性，對大陸台商的經營及與當地政府的互動，. n. 一直保持高度關注，本研究之順利完成，對政府推動兩岸經貿政策應有可 a v. i l C n U hengchi 供參考之價值。另一方面，在學術研究的基礎上，投入時空環境因素的判斷和策略操作的思考，提供引導兩岸關係現實發展的政策方向和具體措施，讓理論和實務能夠妥善的結合，則是筆者對本文的衷心期待。. 18.

(24) 第二章台商投資大陸理論與觀點在經濟全球化下，藉由貿易與投資的自由化國內企業可以進入國際市場，進而整合成為全球經濟的一部分，全球的貿易、金融以及跨國公司均有重大的發展，運輸成本下降、關稅壁壘撤銷、金融技術提昇均強化全球市場主導的經濟型態（Robert Gilpin, 2003）。更迎來 Thomas Friedman（2005）所稱之『世界是平的」的全球性產業分工與投資貿易模式。而對大陸這樣開發中國家而言，經濟全球化帶來新的發展機會，其可彌補國內資金不足，促進經濟成長，進而刺激出口擴張，增加外匯準備改. 政治大. 善國際收支，並達到技術遷移以提升生產效率，加強當地經濟成本，從而帶動就業與國內投資。. 立. ‧ 國. 學. 一開始為了經濟發展，必須要投入大量資金與基礎建設，以強化國家. ‧. 的生產要素，然而面對一開始所得偏低、儲蓄率有限的情況下，引進外資便是首要的方法。. y. Nat. er. io. sit. 學界在討論大陸外資理論，多半以缺口理論為主，因其認為大陸為了維持經濟一定的增長速度，會面臨貿易/外匯缺口與儲蓄缺口，這時候邊需. n. al. iv. C 要吸引外資以彌補缺口，因此在九十年間，強調外匯、技術以及增加就業， Un hengchi. 最明顯的象徵就是大陸當是外資政策以鼓勵出口導向產業為主，將自身作為出口平台、提供超國民優惠待遇，1以吸引外商投資。其後更延伸出政府稅收缺口（Tax Revenue Gap）及技術管理缺口（Management Gap），強調當地國可以對跨國公司在當地的利潤與業務進行稅收補強的方式，以及要求提供在經營管理、教育與技術等方面，以強化經濟發展的實力與目標。. 1. 在鼓勵出口策略上，大陸政府提出相關優惠法律：如 1996 年公布調降外商稅率的「關於外商投資企業出口貨物若干稅收問題的通知」，以及 2000 年「關於發佈出口加工區外匯管理暫行辦法的通知」讓外貿手續可以更簡便。 19.

(25) 第一節、大陸開放與投資背景與策略大陸改革開放以來，因大規模投入外資，開始大幅度經濟發展，同時也引進國際先進的管理經驗，讓產業結構升級，讓陸資企業能夠適應市場競爭機制，帶動較高的工作效率與勞動生產率，並且開發大陸的人力資本。回顧其發展並非直線向前發展，鄧小平在 1978 年底的中共中央工作會議上，提出「讓一部分先富裕起來」政策，而這次中央工作會議對於大陸經濟有極大的影響，其後更透過中共十一屆三中全會正式定調，甚至對之. 政治大. 後大陸政治發展也產生歷史性變化，帶動後來「撥亂反正」、「平反冤假. 立. 錯案」等政治活動，被于光遠（1998）稱為「改變中國歷史進程的三十六. ‧ 國. 學. 天」。. 而後大陸改革開放起步時呈現下列特徵與歷程：. er. io. sit. y. ‧. Nat. 壹、區域擴張：從試點到全面的階梯式對外開放. n. a. v. l C 大陸對外貿易體制改革，讓過去國家壟斷、高度統制外貿的內向經濟 ni. hengchi U. 轉變成外向經濟。而「先走一步」的廣東最引人注意，時任廣東省委第一書記的習仲勳採取積極開放的態度，並經鄧小平同意正是在廣東創辦特區，強調「特」在經濟（對外開放、政策彈性），而不是政治（堅守四項基本原則）（傅高義，1989）。故以空間論述，改革開放初期則先成立深圳、珠海、汕頭與廈門四個經濟特區，作為對外開放的試點，後於 1984 年擴展到 14 個沿海城市創設「經濟技術開發區」，也有稱為「國家工業園區」，與之前經濟特區的最大差別在於規模大小不同，經濟特區的面積範圍比較大。而第一波外開放地區的成功，讓大陸了解如何有效性的利用外資資源， 20.

(26) 以提昇國內技術與競爭能力，且特區經濟發展驚人，成為區域發展的指標，同時發揮「內引外聯」功能，結合出口導向與進口替代的優點，對外「能夠吸引國際先進技術和經營管理經驗，吸收他們的資金」（鄧小平，1978），對內可以遷移到內地，帶動其他區域經濟的發展，因此首波特區/城市可說成為連接內地與國際的樞紐。且因成績耀眼，更推動大陸下一波的改革開放。其次，「試點」「區域性開放」的成功，更確認「國際（分工）大循環」的戰略發展方針，透過「人民幣貶值→擴大出口→吸引外資」的方式，使中國正式確立以吸引外資為經濟發展的主要戰略（楊開煌、魏艾，1992；. 治政趙紫陽，2009：180-191）。而因為經濟發展不平衡，形成「經濟技術梯大立度差」、「極化效應」（polarization）等問題，並因運產生「梯度推移發 2. ‧ 國. 學. 展模式」與「點軸開發模式」以解決發展不均之問題。. ‧. 如大陸中央政府在政策運用上，就提出透過沿海、沿邊、沿江、沿路. y. Nat. 之「四沿戰略」，透過「點、線、面」3（王信賢，2003；高長，2008）的. er. io. sit. 方式形成全方位、多層次、寬領域對外開放的新格局（吳敬璉，2004： 283-287）。於是透過前期試點的成功經驗，開始全面性開放，首先上海扮. al. n. iv n C 演火車頭的角色，誠如鄧小平在九二南巡時的政策指示：上海在人才、技 hengchi U 4. 術與管理等方面都有明顯的優勢。因此透過上海輻射的力量，期待帶動長江三角洲與長江沿江城市的開發層次。另外加速內陸省份、邊疆城市的開放腳步，讓沿海地區的發展利得，進一步擴散到內地城市。. 2. 當時最能完整代表的政策為趙紫陽的「沿海發展策略（CDS)」。趙紫陽提出的沿海發展策略和改革初期的經濟特區政策不同，而是需要努力動員全部沿海省份發展出口導向的經濟，進口大量原材料、加工生產，再大規模出口。 3 在鄧小平的「兩個大局」作為主要指導方針下，從早期一系列「區域傾斜」的沿海開放政策，從點（深圳、珠海、汕頭、廈門四個經濟特區，以及上海浦東特區為龍頭)、線（沿海城市與長江沿岸城市)，到後來重試面的發展，調整為「產業傾斜」，開發內陸省份，並於 2000 年通過「十五計畫」，確立西部大開發政策。 4 1990 年 4 月，大陸中央政府正式宣佈「在浦東實行經濟技術開發和某些經濟特區的政策，把浦東建設成為一個現代化、外向型的工業基地」，同年 9 月大陸國務院公布九項具體政策，宣告將正式開發浦東新區。 21.

(27) 整體而言，從外資區域布局來看，八十年代到九十年代間，外資主要集中於東部沿海，到九十年代末期，大陸不斷提出相關優惠政策，如西部大開發與振興東北等，以導引外資像中西部傾斜。5同時，經濟特區收到立竿見影的效果後，大陸政府進一步推動經濟開放政策，並開始提出各種經濟特區政策，如前文中提到的經濟技術開發區，接續還有高科技產業開發區、保稅區、出口加工區等形式（陳明祺，2013）。 6 大陸中央政府授權各特區/園區能夠制定因應在地條件的優惠政策，包含土地、稅務、通關等有利條件，甚至可以做到進口原料的免稅，或出口稅收的減免，達到最有利的行政支援（Enright、Scot、Chung, 2005），因. 治政此這些特區/園區最後不但成為吸引外資主要平台，對於就業方面也有幫助，大立也是陸資企業發展的關鍵，成為帶動大陸經濟發展的增長引擎（曾智華， ‧. ‧ 國. 學. 2011）。 7. 貳、走向世界：從集中計畫到市場化的演變. sit. y. Nat. er. io. 大陸改革開放前是在計畫經濟體制下，採取國家高度壟斷的對外貿易. n. a. v. l C 體制，形成高度集中行政管理為主，採「統一政策、統一計畫、統一對外」 ni. hengchi U. 原則，實施進出口許可證制度、外匯管制、保護關稅與進出口商品品質檢驗。中央由外貿部統一領管，各行業則由國家建立 12 間國營進出口總公司負責進出口（Lardy, 1992）。因此在改革開放前外貿進出口並無經濟自主權，主要功能僅惟與外國「互通有無、調劑餘缺」。改革開放初期，在「外資數量」方面，透過優惠措施，譬如減稅、免 5. 不過效果目前仍然有限，因為外資投資區域仍然深受產業群聚等市場力量所吸引。其後甚至因為制度趨同、認知正當性的情況，呈現開發區過熱現象，到 1997 年全大陸高達 4210 個各種名目的開發區，因此需要中央政府出面「清理整頓」，到 2007 年則剩下 222 個國家級開發區、1346 個省級開發區。 7 不過隨著大陸持續改革開放，以及加入 WTO 後須遵守國民待遇原則，因此不能再用特區優惠的方式，遂行成「特區不特」的現象。特區為了維持自我優勢，故必須轉型透過制度創新、技術研發等方式讓特區能再度擁有特色。 6. 22.

(28) 稅、土地、基礎設施等方式作為引資政策，主要目的為彌補雙缺口（貿易 /外匯缺口與儲蓄缺口）。不過因為當時大陸基礎設施及法規命令尚未臻至，外資還未形成大規模的投資，大陸實際利用外資金額雖逐年成長，但每年皆未超過 50 億美元。而在政策方面，首份外資法規為 1979 年公告的《中華人民共和國中外合資經營企業法》，正式規範三資企業在大陸投資規定，也提供相關的法律保障。其後 1986 年頒佈《中華人民共和國外資企業法》和《關於鼓勵外商投資的規定》，1988 年公佈《中華人民共和國中外合作經營企業法》，正式完備大陸吸引外資的相關法律。. 治政依照高長（2012）對外貿政策的區分，此為大陸對外貿易體制改革的大立第一階段，強調由計畫經濟轉變為商業控制手段（參閱表 2-1）。主要採 ‧ 國. 學. 用「放權讓利」與「制度建立」兩種方法改善過去壟斷下的弊病，希望透. ‧. 過外資引入做為中國經濟發展的燃料。中央政府把審批權「權力下放」到. sit. y. Nat. 地方政府與生產企業，讓地方政府可以擁有對外貿易的行政執行權，對外. io. er. 資、出口企業經營有直接審批權力，並且可運用「三來一補」、「工貿結合」、「產銷結合」、「外貿經營承包責任制」等發展政策擴大地方、部. al. n. iv n C 門與企業的經營權，以自負盈虧、激勵合作、結合國際市場。 hengchi U. 同時提出一連串外貿「制度建立」政策以能鼓勵出口發展。因此 1978. 年大陸人大通過「中華人民共和國中外合資經營企業法」為第一套有關外資法律，不過當時起步仍然相當緩慢。其次透過對外借款，取得外國政府長期低息貸款。日本為當時第一個借款的外國政府（谷牧，2009）。隨後中央政府提出配合商品「出口退稅」、「外匯管理」制度方式，並逐步降低關稅保護以及取消關稅壁壘，8同時大幅削減過去計畫經濟管控的品種與範圍，從過去貿易保護主義走向貿易國際化、自由化。 8. 1982 年大陸的關稅平均高達 56%，一直到 2003 年關稅平均降至 11%。其後加入 WTO 後，關稅平均更壓制到 10%以下。 23.

(29) 表2-1 1980 年代後期～1990 年代中期對外貿易政策內容對外貿易政策由計畫經濟轉變為商業控制. 「計畫經濟為主、市場調節為輔」的增量改革戰略： 9. 政治大. 立. 1.改革開放，部分地區與國際市場對接 2. 鼓勵非國有企業成長 3. 建立試驗區，採取調節開放模式. ‧. n. er. io. sit. y. Nat. al. 主要對外貿易法規《中華人民共和國中外合資經營企業法》 1.由少數城市「點」開《中外合資經營企業法實施條例》始《中華人民共和國經濟特區：深圳、珠海、汕頭、廈外資企業法》《中華人民共和國門中外合作經營企業經濟技術開發區：大連、秦皇島、天津、法》煙台、青島、連雲港、《外資經營企業所得稅法》南通《個人所得稅法》 2.拓展到沿海港口城市《外匯管理暫行條例》「線」《關於鼓勵外商投開放港口城市：上海、寧波、福州、溫資的規定》 10 州、廣州、湛江、北海、《關於當前產業政南京、杭州策要點的決定》 11. 學. 1980 年代後期～ 1990 年代中期. 經濟體制改革政策. ‧ 國. 年份. iv n C3.再到沿海開放區「面」 hengchi U 長江三角洲、珠江三角洲、閩南三角洲、海南省、廣東省、福建省、遼東半島、山東半島. 資料來源：本研究整理. 而 1992 年鄧小平南巡後，正式定案全面開放、外資數量與質量並進， 9. 增量改革（Incremental Reform)，強調體制外先行的改革方式，先發展非國有部門與計劃體制外部分。 10 由大陸國務院於 1986 年頒佈，主要將外資政策配合總體經濟發展戰略，做到有計劃性的吸收外資。 11 大陸國務院於 1989 年公佈，明確規定鼓勵外商投資的重點項目。 24.

(30) 為有目標性的吸引或選擇外資廠商，由過去勞力密集產業，轉變為技術密集產業，並根據大陸國內內部條件做規劃，有計劃性、階段性的制訂產業目標與政策（參閱表 2-2）。以法規面來看，大陸政府利用「外資投資產業指導目錄」作為指導方針，並適時調整「允許、鼓勵、限制、禁止」四個行業項目，形成外資產業投資導向。同時間透過其他專項法規，引導外資投入鼓勵發展的重點產業。在政策方面則強調導引外商的重要性，其首先發佈《指導外商投資方向暫行規定》和《外商投資產業指導目錄》，對於外商投資分為鼓勵、限. 治政制與禁止的產業範圍。到 1996 年則公布《關於設立中外合資對外貿易公大立司試點暫行辦法》，強調外商在部分地區可以與陸資合資成立外貿公司。 ‧ 國. 學. 依照上述高長的區分，第二階段則從由商業控制手段轉進到市場化手. ‧. 段。大陸國務院 1994 年提出新政策，12讓外貿體制更進一步可以達到與國. y. Nat. 際經濟貿易規則接軌。並賦予私營企業進出口權利、1994 年稅制改革後強. er. io. sit. 化繁雜的出口退稅的工作、改革成有管理的浮動匯率制度，一開始是採取「市場換技術」策略，透過進口替代達到經濟成長，故對於外商有嚴格要. al. n. iv n C 求，在《中華人民共和國中外合資經營企業法》及其實施條例、《中華人 hengchi U. 民共和國外國獨資企業法》及其實施細則等法規內，有載明在華外商應遵守的規定，提出在先進技術、外匯平衡、當地採購、出口業績等特殊性要求條件。不過，而隨著大陸於 2001 年 12 月加入世界貿易組織（World Trade Organization, WTO），必須要有公平的市場環境與競爭，要由賦予外資企業經營自主權，因此這些對外商歧視性要求均予以刪除。配合加入 WTO 後相關承諾，開始重視貿易調查、救濟、服務貿易、智慧財產權與外貿政策透明度等規則。. 12. 載於「關於進一步深化對外貿易體制改革的決定」文件中。 25.

(31) 表2-2 1990 年代後期～2000 年代中期對外貿易政策內容年份. 經濟體制改革政策. 1990 年代後期～. 「社會主義市場經由商業控制手段轉進到市場濟」採取整體推進化手段的改革戰略 13 1.鄧小平南巡定調過去對於路線之爭的政治紛擾 14 2.按「沿江」15 、「沿線」16、「沿面」17逐步擴大開放區域 3.提供優惠投資環境、特殊政策吸引外商. 2000 年代中期. 對外貿易政策. 主要對外貿易法規. 政治大. 立. ‧. ‧ 國. 學. 《外資企業施行細則》《指導外商投資方向暫行規定》《外商投資產業指導目錄》《外商投資項目不於免稅的進口商品目錄》《對外貿易法》《外商投資商業企業試點辦法》《關於設立中外合資對外貿易公司是點暫行辦法》《關於西部大開發若干政策措施的通知》《中西部地區外商投資優勢產業目錄》 18. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i Un. v. 資料來源：本研究整理. 全面開放後，開始重視從第二產業轉向第三產業的發展，改變過去「重 13. 目標為建立社會主義市場經濟而推行全面的改革。主要論點為：「社會主義要贏得與資本主義相比較的優勢，就必須大膽吸收和借鑑人類社會創造的一切文明成果，吸收和借鑑當今世界各國包括資本主義發達國家的一切反應現代社會化生產規律的先進經營方式、管理方法。」，以對過去姓資姓社的擺盪做定奪。 15 為以上海浦東新區為龍頭，發展長江中下游地區。 16 以歐亞陸橋做為主軸，做為從大陸東岸到歐洲的開放走廊。 17 除了沿海外，也開始向內陸擴散，開放各省的省會城市。並獎勵成立「高新技術開發區」、「保稅區」，以增加對外開放的層次與範圍。其後更依大陸整體經濟戰略，提出「西部大開發」、「振興東北」等策略。 18 大陸國務院於 1989 年公佈，明確規定鼓勵外商投資的重點項目。 14. 26.

(32) 數量、輕質量」，避免地方政府盲目招商。同時尋求建構產業鏈，並輔以形成產業群聚，以維持大陸產業的發展基業。在政策方面，1999 年正式提出「西部大開發」，加強西部地區招商引資的力度，其後於 2004 年修訂《中西部地區外資投資優勢產業目錄》。同時因應加入 WTO，於 2000 起修訂《合資企業法》與《外資企業法》，取消外匯、當地化、出口要求等限制，以擴大外資企業的自主權，進一步完善外商投資環境。同時也於 2002 年起，修改《外商投資產業指導目錄》與制定新的《指導外商新的投資方向規定》，放寬外商進入服務業、部分城市公共事業與服務貿易領域的限制。並且為了加強外資投資，以讓陸資. 治政可以創新技術，2003 年更公布了《外國投資者併購境內企業暫行規定》，大立讓吸引外資策略多元化。到 2007 年新修訂《外商投資產業指導目錄》， ‧ 國. 學. 取消部分行政鼓勵，同時也對涉及國家、經濟安全的行業與敏感性行業保. ‧. 持謹慎開放態度。. 19. ，. y. Nat. 整體而言，1979 年大陸推動改革開放後，利用外資促進經濟發展. er. io. sit. 一方面可以調整內部經濟發展結構，另一方面也可以導引經濟全球化的力量，吸引更多的全球資源。而當時已開發國家與新興工業國家，已經開始. al. n. iv n C 將勞動與資源密集型產業往開發中經濟體移動，大陸也成為主要移入國家， hengchi U 而這遷移過程帶來移入國產業結構的調整，更重要的是能夠讓大陸提出「以市場換技術」的目標，強調引進國外先進技術、管理經驗與人力資本，進而促進大陸國內產業結構轉型與升級。到 2001 年加入 WTO 後，大陸更將外資重點轉向強調「自主發展」，運用完整配套，讓外資的技術可以幫助陸資企業研發創新技術提昇。. 參、全球化潮流下大陸市場環境的轉變. 19. 如訂定「中外合資經營企業法」、「外資企業法」等，以規範、利用外資資源。 27.

(33) 2001 年 12 月大陸成為 WTO 的正式成員，改革方向必須調整成符合 WTO 框架下的原則，20因此對外開放政策內容更全面放寬，並且由過去著重製造業，轉為強調服務業的領域。因應 WTO 的挑戰大陸開始調整內部政策，希望能夠建立一套既符合社會主義市場經濟體制下企業制度、價格形成機制和分配制度的要求，又可以適應國際貿易規範的規則。因此大陸開始調整相關政策，把對外經貿經營資格轉為登記備案制， 21調整關稅結構， 22改革軟預算的管理制度，增強融入世界經濟的實力、外資對投資大陸的信心（參閱表 2-3）。現在大陸的引資策略更重視強調與國內經濟結構的調整，從原本的「招. 治政商引資」轉變為「招商選資」，強調「自主發展」，希望夠引進技術，同大立時改變過去對於產業「一刀切」的政策規劃，加強實施差別化的外資政策， ‧ 國. 學. 用以提昇大陸所扶植產業的技術、研發與創新水準（薛選登，2012）。. ‧. 因此，首先於 2006 年 11 月提出首部對外資的五年計畫：《利用外資. y. Nat. 十一五規劃》 23，內容強調「積極有效」引進外資，由過去「來者不拒」. er. io. sit. 轉變為「擇善而從」，認為「中國將進一步推動利用外資從量到質的根本轉變，使利用外資的重點從彌補資金、外匯不足切實轉到引進先進技術、. al. n. iv n C 管理經驗和高素質人才上來，更加注重生態建設、環境保護、資源能源節 hengchi U. 約與綜合利用。」因此將引導外資適應大陸經濟發展方式轉變。其後為了區域平衡，在引導外商投資中西部，相對應修改《外商投資產業指導目錄》、《中西部地區外商投資優勢產業目錄》，以求大陸整體發展。2012 年時再次公布《十二五利用外資和境外投資規劃》，強化、深化對外資的運用， 20. WTO 針對貿易的基本原則，主要強調：非歧視、市場開放、公平競爭、權利義務平衡、開發中國家優惠與差別待遇等原則。 21 如 1994 年大陸國務院公布「關於進一步深化對外貿易體制改革的決定」。 22 如 1996 年大陸國務院公布「關於終止三資企業、技術改造項目、經濟特區、進口設備和原材料等的減免稅通知」。 23 其計畫亦明確提出十一五階段利用外資的八大任務：引導外商投資產業結構優化和升級；促進建設資源節約型、環境友好型社會；積極穩妥推進服務業對外開放；促進建立更加開放的自主創新體係；促進區域經濟協調發展；實現利用外資方式多樣化；提高利用國外貸款的質量和效益；加強對外債的宏觀監測和全口徑管理。 28.

(34) 追求「（外資）引進來」與「（陸資）走出去」的搭配發展。表2-3 市場深化與產業轉型時期對外貿易政策內容年份. 經濟體制改革政策. 2000 年代中期其後. 以「全面、協調、可持續」的「科學 1.加入 WTO 擴大對外發展觀」指導產業開放範圍調整帶動轉型升 2.對內部分需調整/取消級： 24 相關法規與制度以遵行國際經貿規則。並多樣 1.加快轉變經濟、化可投資領域、投資地外貿增長方式域與投資方式 2.以質取勝、轉變 3.對外部分積極參與國為「代設計、代代際合作、推進自由貿易工」區、完善貿易合作機制. 立. 對外貿易政策融入國際經濟體制. 主要對外貿易法規修訂《外商投資產業指導目錄》、《對外貿易法》、《中西部地區外商投資優勢產業目錄》《外國投資者併購境內企業暫行規定》《企業所得稅法》 25 《個人所得稅自行納稅申報辦法》 26 《城鎮土地使用稅暫行條例》《勞動合同法》 27. 政治大. ‧ 國. 學. 資料來源：本研究整理. ‧ y. Nat. io. sit. 此外也搭配調整「外商投資產業指導目錄」的修正，首先是 2007 年修. er. 正版，限制高污染、高能耗和資源性（二高一資）產業，不再鼓勵外資投. n. a. v. i l C 資大陸已經技術成熟、較強生產力的傳統製造業，n 以及涉入國家安全戰略、. hengchi U. 稀有礦產探勘開採等行業，而是轉而鼓勵外商投資中西部以及東北等地去，促進產業區域階梯發展。同時在 2011 年修改的「外商投資產業指導目錄」中，則更增加了鼓勵類項目，減少了限制、禁止類項目，也取消了部分行 24. 大陸對於發展的看法，由過去傳統發展觀到「科學發展觀」。以在 2012 年的中共十八大的報告中，再次說明經濟結構轉型的重要。目前大陸主要是要處理過去經濟發展中長期推動加工出口貿易下，所造成的副作用，如缺乏自主研發能力、產業發展不均等。並重視環保、綠色產業的永續發展，強調創新研發，以讓大陸能做到產業結構調整、節能減排、區域平衡等。 25 新稅法為內資、外資共同適用，且最高名目稅率從 33％降到 25％，外資也不再享有薪資扣除標準、二免三減半、投資退稅、出口退稅等原有的優惠政策，轉而鼓勵高科技、環保、節能等產業。 26 過去大陸是採分類所得稅制，實施《個人所得稅自行納稅申報辦法》後，台商報稅計算方式則以個人為主，並由大陸稅務機關建立個人資料以掌握納稅情況。以 2007 年為例，年所得超過 12 萬人民幣者，則需要依規定自行報稅。 27 2007 年公佈的《勞動合同法》是對外商、台商造成衝擊最大的政策。原本勞動力資源優勢已無，勞動成本大幅增長，且提昇勞工意識，增加資方營運成本。 29.

(35) 業對外資持股的比例限制，導引外商可以配合大陸產業的發展。此外過去給予外資企業享有超國民待遇的土地使用、稅收政策等，則隨著新頒佈政策做調整，如 2007 年《城鎮土地使用稅暫行條例》，讓外資企業內入徵收稅範圍。同時於 2008 年實施的《企業所得稅法》更是統一內外資企業的稅率，過去外資的優惠正式取消。同年提出《反壟斷法》，加強審查外資併購敏感的產業與企業，以確保大陸國家產業的發展主導，並且不致於陷入不公平的市場壟斷中。 28 同時，在對外開放下大陸面對最重要的挑戰，就是不斷調整在國際上相對弱勢的農業制度與金融制度。在農業方面，農民、農業、農村問題一. 治政直是重中之重，以多年來一號文件均是解決農業問題就可知悉，因為三農大立問題對於大陸未來發展與社會穩定相當重要，尤其加入 WTO 後，農業本 ‧ 國. 學. 來就已經不具優勢，加上第二、第三產業的發展，更縮減農業的競爭力、. ‧. 造成農業經濟萎縮，造成八億農民會是受到極大的衝擊的一群。. sit. y. Nat. 另外一個對大陸經濟發展的重大變數為金融問題。因隨加入 WTO 後. io. er. 的開放承諾，外國銀行在大陸的業務不論是在項目還是地點上，均有更多有利的自由度。當大陸國內銀行體系的不足，要如何健全管理技術與經營. al. n. iv n C 能力等，方能面對國外金融外資的挑戰，才能讓大陸金融體系可以維持不 hengchi U 致發生危機，是這階段不得不面對的問題。. 2008 年因次級房屋信貸危機引起的全球性金融海嘯，也影響大陸經濟，大陸當時採取積極的財政政策與適度寬鬆的金融政策，實行擴大內需的刺激方案（劉勝軍，2013）， 29使得大陸在這場金融風暴中受害程度比西方. 28. 不過遺憾的是，大陸提出令外資緊張《反壟斷法》後，經實施後發現打擊壟斷的情況並未有明顯功效，因為目前主要壟斷幾乎是「行政性、地域性、部門性的壟斷」，並且反壟斷的執法能力不高，解決市場壟斷必須要從政治及司法的制度面改善才有機會。 29 大陸政府針對這波金融海嘯，最引人注意的政策為「擴大內需十項措施」。2008 年 11 月中華人民共和國總理溫家寶在國務院常務會議所提出，並在 11 月 9 日星期日晚間對外公布。其旨透過十項措施抵禦國際經濟危機、加快國家建設、提高國民收入、促進經濟平穩快速增長的一系列措施，總金額高達四萬億元人民幣。然而這因金額之高過於駭人，引發市場派與國家派經濟學家的辯論。 30.

(36) 國家低，更出現大陸擴大內需帶動世界經濟恢復的情況，加深世界對大陸經濟的依存度。而這波一系列經濟措施，更讓大陸經濟產生明顯且影響極大的變化：一、改變經濟增長方式：過去強調出口外銷，現在則轉求內需市場，從依賴投資轉向消費主導，而 2008 年的擴大內需措施更增進了轉變的強度。二、促進產業升級換代：從中央政府到地方政府提出一系列「騰籠換鳥」、「築巢引鳳」政策，目的在於促進低附加價值的勞動密集性出口產業能夠換代升級、產品出口. 治政轉為內銷、調降出口退稅率、提高最低工資、提昇勞工福利（如通過勞動大立合同法）、升值人民幣、限制加工貿易等政治措施。 ‧ 國. 學. 三、勞動力需求變化：. ‧. 過去中國低廉勞動力一直是吸引外資的關鍵要素，且供應充足一直是. y. Nat. 大陸的優勢之一，然而近年來沿海地區不斷出現民工荒，在民工供應不足. er. io. sit. 的情況下，企業成本開始上升。大陸是否已經從過去勞動力無限供給，到現在勞動力短缺的階段，走到「路易士拐點」尚無法明確得知，不過勞動. n. al. ni Ch 密集產業發展的確已到達瓶頸了。 U engchi. v. 四、轉變區域經濟發展：. 過去偏重東部、沿海地區，使得該地區高速發展，但內陸地區則相對滯後，形成地區差距擴大，並已危急經濟均衡。而大陸政府亦提出一連串政策，如於「十五」國家發展計畫中提出「西部大開發」、「振興東北計畫」，「十二五」國家發展計畫中提出「城鎮化」等目標。在我們問卷調查中也觀察到（表 2-4），多數台商面臨經營的情況比過去更嚴峻，有將近 61.15%的受訪者認為獲利減少，並且認為已經到了需要調整經營與管理模式了，且多數認為招工是目前最嚴重的問題。. 31.

(37) 表2-4 台商企業經濟遭遇挑戰是否感受到企業經營日漸困難？. 比率. 1.沒有，比之前有信心. 11.7％. 2.還好，與之前差不多. 26.67％. 3.是的，較之前更困難. 60.04％. 4.未答題. 1.59％. 相較之前 5-10 年平均的經營情況，在過去 2-3 年間貴公司的比率. 政治大. 獲利平均. 立. 增加. ‧ 國. 未答題. 學. 減少. 27.59％ 61.15％ 11.26％. ‧. 整題而言，根據您的評估，大陸台商目前遭遇的各種挑戰是否比率. a. er. io. 非常嚴重，影響企業生存，必須徹底轉變. sit. y. Nat. 非常嚴重. n. iv 比較嚴重，但可以通過經營與管理模式的調整解決 l. 27.59％. n U i e h ngc 並不嚴重，維持目前的做法便可繼續發展與盈利. 46.14％. 未答題. 14.79％. Ch. 11.48％. 資料來源：本研究整理. 因此透過理論與實證讓我們了解，整體而言改革開放的成功，吸引大量外資進入大陸，雖擁有傲人的經濟成就與外匯儲備，不過大陸也開始思考外資政策負面的效果，並且希望能夠開始加以調整改善，然這樣的調整讓台商受到過去前所未有經營環境丕變的困境：. 32.