第三章 相互保險公司概述
第四節 相互保險公司之類型
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在而存在，亦隨保險契約關係之消滅而消滅，如保險關係消失，社員關係 仍為存在並參與公司經營，其地位無異於股份制保險公司之股東，破壞相 互保險公司之相互姓，故重疊說不可採。至於吸收說，如何判斷保險關係 與社員關係之規範，孰優孰劣，其依據標準為何，故有其不確定性而易生 爭議，亦不可採。最後，結合說較符合相互保險公司之特性，蓋相互保險 公司的被保險人在加入相互保險時，即認知到其將同時具雙重身份，且該 雙重身分係不能割裂而存在，否則即失去相互保險之相互性特色，故本文 採結合說，相互保險之被保險人的法律地位同時具保險關係及社員關係，
兩種關係同時存在且因同一行為產生(簽訂保險契約)，亦因同一行為消滅 (終止保險契約)。
第四項 損益歸於社員
一般股份制保險公司的盈餘，除須彌補虧損及提撥法定公積，剩餘利潤 將按股權比例分配給股東，然而相互保險公司因為沒有股東，故剩餘利益 完全由其社員共享，或攤還基金、提撥公積及準備金，因此相互保險公司 所提供的保單皆為分紅保單。然而如果公司經營遇到虧損，一般股份制保 險公司仍需全額給付保險金給被保險人，公司之虧損由股東或公司自行承 擔，而相互保險公司在以公積及準備金彌補虧損仍有不足時，可採取減額 賠償，減少部分的保險金給付，因此相互保險公司之社員不論公司經營好 壞，皆承擔其後果108。
第四節 相互保險公司之類型
依保險費收取方式之不同，相互保險公司可分為預收保費制相互保險
108 袁宗蔚，同註 81，頁 178
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公司、攤收保費制相互保險公司、永久保費制相互保險公司以及工廠相互 保險公司，以下分述之109 :
第一項 預收保費制相互保險公司
預收保費制相互保險公司為相互保險公司組織中規模較大，資本額也 較為雄厚之公司。其與一般股份制保險公司相同，利用精算學等現代保險 技術，評估被保險人的風險並收取相對應之保費，以應付保險公司之日常 業務費用及保險理賠費用，並能累積合理之盈餘金，且有些預收保費制相 互保險公司，推展業務之模式已與股份制保險公司相去無幾，同樣利用獨 立代理人，簽發多種類之業務項目，承保區域亦不限於特定區域。此種類 型之人壽保險公司所發行之保單，多為分紅保單，所謂分紅保單係指公司 經營有盈餘將支付被保險人紅利。然而也有不分配保單紅利之人壽保險公 司，但其所收取之保費較有分紅之相互保險公司為低廉。而此種類型之財 產保險公司，則不發行分紅保單，而是在有盈餘且被保險人續保時收取較 低廉的保費。雖然此類型之相互保險公司預收保費，但其仍保有相互保險 損益歸於被保險人之特性，在預收保費不足以支付賠償費用時，其仍會要 求被保險人補繳保費，或者修正保險合約，減少需要賠償的保險金額，不 過如相互保險公司已累積鉅額之盈餘，政府允許其發行非攤還保單，即預 收保費不足以支付其損失，被保險人仍不需補繳保費，而是由盈餘金彌補。
第二項 攤收保費制相互保險公司
攤收保費制相互保險公司一般不預收保費，或者僅收取足以維持公司
109 王云，同註 99，頁 6
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日常經營之小額保費，等到保險事故發生時，再將實際發生的損失金額分 攤給每位被保險人，被保險人必須補繳保費以填補損失，這種組織以承保 農業財產的火災保險居多，其為數雖多，但營業額所占市場比率甚小，且 如果每次保險事故發生時，被保險人皆必須繳交保費，將耗費許多行政成 本且對被保險人造成困擾，因此攤收保費制相互保險公司實際上通常是在 保險期間快結束時才會統一分攤損失，從而被保險人雖然在初期不須負擔 太多的保費，但在保險期間結束時會有較高的支付責任。
第三項 永久保費制相互保險公司
永久保費制相互保險公司，其所發行的保單沒有保險期限，而被保險 人僅需在訂約時一次支付一筆數額較大的保費，之後在保險期間內則不需 支付保費，故稱為永久保費制相互保險公司。其日常經營及保險理賠所需 資金，乃利用被保險人所支付之鉅額保費形成保險基金，並利用該保險基 金進行投資所帶來的收益而來，且在保單生效多年後，保險公司累積了足 夠的盈餘，其亦會分配紅利予被保險人，若被保險人不願繼續投保，則在 終止保險合約後，永久保費制相互保險公司將退還被保險人最初所繳付的 保費。然而此種永久保險的保單，實際上並不普遍，蓋其承保區域小，被 保險人資格限制嚴格，保險的種類和資格也有諸多限制。
第四項 工廠相互保險公司
工廠相互保險公司為美國所特有，其主要特徵乃在於其除了提供工廠 保險事故發時的保險理賠之外，也提供社員內容充實的損失預防服務，研 究火災預防之技術及建立一套嚴格之規定，並要求購買其保險之工廠遵守，
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降低保險事故的發生機率，包括對被保險人的工廠作經常性的檢查，且要 求被保險人的工廠必須滿足嚴格的安全及建築標準，否則被保險人即失去 投保資格無法投保工廠相互保險，即使在投保之後，工廠相互保險公司也 會進行定期的檢查，如工廠是否具有自動灑水系統等防火措施。由於工廠 相互保險公司提供損失預防服務且定期檢查工廠之安全，故其成本較高，
保費也因此較為高昂，因此事實上只有資本雄厚及擁有良好工程設施及管 理設備的大型工廠才會購買工廠相互保險，蓋其不僅能負擔高額保費，同 時對工廠的風險管理也較為優良，故相較於小型工廠更符合投保工廠相互 保險之資格。