美國經濟教育協會(CEE)高中理財教育課程綱要層級分析

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(1)國立臺灣師範大學公民教育與活動領導學系碩士論文 Department of Civic Education and Leadership College of Education. National Taiwan Normal University Master’s Thesis. 美國經濟教育協會(CEE)高中理財教育課程綱要層級分析 An AHP Analysis of CEE Financial Education Curriculum Guideline─Case Study of High-School Teachers. 王湘寧 WANG, Hsiang-Ning. 指導教授: 曾永清博士中華民國 109 年 1 月 January 2020.

(2) I.

(3) 謝誌回首兩年半的研究生生涯，由於一邊在學校兼課、一邊研讀碩士，同時身兼老師與學生兩種角色的我，時常會因害怕無法做到最好而感到焦慮與自責，但幸運的是，在這艱難的歲月中身邊總是有許多貴人相助，陪伴我一同完成碩士論文的大魔王關卡，也協助我踏入人生的下一個階段！首先，最要感謝的人便是指導教授曾永清老師，老師總是有耐心地引導我找到盲點、解決問題，也時常鼓勵我、讓我相信自己能夠做到，由衷地感謝老師一直以來的關心與幫忙；同時，也要感謝兩位口試委員邱哲修、羅德城教授，細心地提供論文建議使內容更加完整與豐富。其次，這份研究能夠完成，也須歸功於願意認真填寫問卷的每一位老師，還有協助問卷發放的嘉黛學姊、思伶學姊、元鈞學長、苑瑜學姊、文鼎學姊、晏豪老師、淑慎老師、易霖老師、維軒老師、培涵、亭葦，沒有你們這份研究便無法順利產出，謝謝你們在課務繁忙的同時還願意協助發放問卷，真的非常感謝！除此之外，在研究所修課時遇到的每位老師，都讓我在學習的旅程中累積了更多的知識與技能，也從中更加瞭解自己；而在研究所遇到的每一位學長姊、同學、學弟妹，在此感謝大家一直以來的幫忙與關懷，相信大家一定能夠順利找到心之所嚮、勇往直前。最令人開心的是，一路上有宜璇、怡筑、明瑾三位摯友共同努力，在需要的時候給予彼此力量，這份珍貴的感情將永存於心，希望我們能友誼長存、不忘初心；在此也特別感謝論文口試的小幫手晏蓁、惠甄，沒有你們我的論文不會如此順利。最後，要感謝我的家人，在我求學之路壓力大時包容我、鼓勵我，讓我沒有後顧之憂地全力拚碩士學位，有你們才有現在的我，永遠愛你們！這一路上困難重重，但也因為有許多人的幫助，讓我一路過關斬將，我會將這份感動傳承下去，也希望自己的研究能為理財教育盡一份心力，謝謝大家，我畢業啦！. I.

(4) 美國經濟教育協會(CEE)高中理財教育課程綱要層級分析摘要本研究旨在探究我國臺北市與新北市公立高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）重要性排序情形，以供未來我國理財教育發展的參考。依據研究目的和問題，經文獻探討分析理財素養的概念、理財教育的意涵與重要性、各國（美國、英國、我國）理財教育內容；本研究採問卷調查法，並以 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）作為問卷設計基礎，針對高中公民與社會科教師進行差異性分析及層級分析研究。本研究結果簡述如下：. 一、不同背景變項（性別、教學年資、任教地區、修習理財教育相關課程經驗、理財知識興趣程度、投資理財實務經驗）的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題的重要性排序未具顯著差異。. 二、不同年齡的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題的重要性排序，僅在【使用信貸】上具有顯著差異。. 三、高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題的重要性排序依序為：【賺取所得】、【儲蓄】、【購買商品與服務】、【金融投資】、【保護與投保】、【使用信貸】。. II.

(5) 四、CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）的整體能力指標重要性排序結果（一）重要性居前三名之能力指標依序為：「主題（一）賺取所得──3.人們藉由評估利益與成本，去做出教育、工作或職業選擇。」、「主題（三）儲蓄─ ─1.人們在即時消費與儲蓄間做選擇。」、「主題（一）賺取所得──1.人們依薪資與工作福利選擇能勝任的工作或職業。」。. （二）重要性居末三名之能力指標依序為：「主題（四）使用信貸──6.還債有困難者可向信貸諮詢服務尋求幫助，同時應知道有哪些保護他們的法律。」、「主題（四）使用信貸──2. 貸款可分為有或無抵押品擔保，有擔保品風險較低，貸款利率低。」、「主題（四）使用信貸──3.人們購物時支付頭期款給賣家，以減少借款金額及願意準時付款。」。. 關鍵詞：理財教育、美國經濟教育協會理財教育課程綱要、層級分析法. III.

(6) An AHP Analysis of CEE Financial Education Curriculum Guideline─Case Study of High-School Teachers Abstract The purpose of this study is to explore the importance order of the Civic and Society high-school teachers in Taipei and New Taipei city in Council for Economic education(CEE) twelfth grade financial education curriculum outline (2013). The findings of this study can provide a reference for the future development of financial education. First, based on research purpose and question, the researcher explored the concept of financial literacy, the implication and importance of financial education, the content of financial education in America, United Kingdom and Taiwan. Second, the study adopted the questionnaire survey approach and take CEE twelfth grade financial education curriculum outline (2013) as reference. Finally, Variance of Analysis and Analytic Hierarchy Process were conducted to analyze the data. The conclusions are summarized as follows: 1.. Civic and Society high-school teachers with different background variables (gender, teaching years, teaching regions, number of financial education-related courses, degree of interest in financial knowledge, experience in investment and financial management) showed no significant difference in the importance order on six standard topics of CEE twelfth grade financial education curriculum outline (2013).. 2.. Civic and Society high-school teachers with different age only showed significant difference on the standard topic“Using Credit”of CEE twelfth. IV.

(7) grade financial education curriculum outline (2013). 3.. The importance order assigned by Civic and Society high-school teachers on six standard topics of CEE twelfth grade financial education curriculum outline (2013) are as follows: “Earning Income”, “Saving”, “Buying Goods and Services”, “Financial Investing”, “Protecting and Insuring” and “Using Credit”.. 4.. The CEE twelfth grade financial education curriculum outline (2013) in the order of overall importance: (1) The top three curriculum standards are “standard topic 1: Earning Income-3. People can make more informed education, job, or career decisions by evaluating the benefits and costs of different choices.”, “standard topic 3: Saving-1. People choose between immediate spending and saving for future consumption.”, “standard topic 1: Earning Income-1. People choose jobs or careers for which they are qualified based on the income they expect to earn and the benefits.” (2) The last three curriculum standards are “standard topic 4: Using Credit-6. Consumers who have difficulty repaying debt can seek assistance through credit counseling services and by negotiating directly with creditors.”, “standard topic 4: Using Credit-2. Loans can be unsecured or secured with collateral. Because secured loans are viewed as having less risk, lenders charge a lower interest rate than they charge for unsecured loans.”, “standard topic 4: Using Credit-3. People often make a cash payment to the seller of a good—called a down payment—in order to reduce the amount they need to borrow.”. keywords: Financial Education, Financial Curriculum Guideline of Council for Economic Education(CEE), Analytic Hierarchy Process V.

(8) 目次第一章緒論………………………………………………………………………..1 第一節研究背景與動機..........................................1 第二節研究目的................................................7 第三節研究問題與假設..........................................8 第四節研究範圍與限制.........................................11 第五節名詞解釋...............................................13 第二章文獻探討………………………………………………………………….15 第一節理財素養之定義與概念...................................15 第二節理財教育之意涵與重要性.................................24 第三節各國理財教育課程內容...................................32 第四節國內層級分析法在理財教育上之應用.......................77 第三章研究設計與實施................................. ...........87 第一節研究架構...............................................87 第二節研究方法與步驟.........................................95 第三節研究對象與工具.........................................99 第四節資料分析與處理........................................101. VI.

(9) 第四章研究結果與討論............................................103 第一節高中公民與社會科教師背景資料分析......................103 第二節高中公民與社會科教師對於CEE理財教育課程綱要重要性排序之差異性分析............................................108 第三節高中公民與社會科教師對於CEE理財教育課程綱要之層級分析………………........................................126 第五章結論與建議................................................155 第一節結論…................................................155 第二節建議……………........................................164 參考文獻.........................................................169 附錄.............................................................180. VII.

(10) 表次表 2-3-1 Jump$tart 第四版的個人理財素養課程之主題及課程標準..........33 表 2-3-2 Jump$tart 理財教育課程九至十二年級「消費和儲蓄」之能力指標....35 表 2-3-3 Jump$tart 理財教育課程九至十二年級「信用與債務」之能力指標....36 表 2-3-4 Jump$tart 理財教育課程九至十二年級「就業和所得」之能力指標....38 表 2-3-5 Jump$tart 理財教育課程九至十二年級「投資行為」之能力指標......39 表 2-3-6 Jump$tart 理財教育課程九至十二年級「風險管理與保險」之能力指標........................................................41 表 2-3-7 Jump$tart 理財教育課程九至十二年級「理財決策」之能力指標......42 表 2-3-8 美國經濟教育協會（CEE）理財教育課程綱要.....................47 表 2-3-9 英國 DfEE 階段四之理財教育標準議題一：理財知識與理解........56 表 2-3-10 英國 DfEE 階段四之理財教育標準議題二：理財技能與能力.......56 表 2-3-11 英國 DfEE 階段四之理財教育標準議題三：理財責任.............57 表 2-3-12 高中公民與社會科 99 課綱之理財教育課程.....................58 表 2-3-13 高中公民與社會科 108 課綱之理財教育課程....................61 表 2-3-14 「金融基礎教育學習架構」高中階段..........................64 表 2-3-15 「財金智慧學習」六大學習主軸與高中階段學習目標............66 表 2-3-16 《個人理財》（高中篇）各課教學目標...........................73 表 2-4-1 國內層級分析法與理財教育之相關研究.........................81 表 3-1-1 CEE 理財課程層級分析研究架構表（保留部分原 CEE 能力指標）..89 表 3-3-1 AHP 表格問卷示例.........................................100 表 4-1-1 問卷發放與回收情形........................................103 表 4-1-2 高中公民與社會科教師背景資料之描述性分析..................107 表 4-2-1 不同性別的高中公民與社會科教師在 CEE 十二年級理財教育課程綱要. VIII.

(11) （2013）六大主題重要性排序之 t 檢定摘要表................... 109 表 4-2-2 不同教學年資的高中公民與社會科教師在 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題重要性排序之單因子變異數分析表......... 110 表 4-2-3 不同年齡的高中公民與社會科教師在 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題重要性排序之單因子變異數分析表............ 112 表 4-2-4 不同任教地區的高中公民與社會科教師在 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題重要性排序之單因子變異數分析表......... 113 表 4-2-5 不同修習理財教育相關課程經驗的高中公民與社會科教師在 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題重要性排序之單因子變異數分析表................................................... 114 表 4-2-6 不同理財知識興趣程度的高中公民與社會科教師在 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題重要性排序之單因子變異數分析表....................................................... 116 表 4-2-7 不同投資理財實務經驗的高中公民與社會科教師在 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題重要性排序之單因子變異數分析表....................................................... 118 表 4-3-1 隨機指標對照表........................................... 127 表 4-3-2 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題重要性排序結果摘要表..................................................... 129 表 4-3-3 CEE 十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題下各主題內能力指標重要性排序結果摘要表................................... 139 表 4-3-4 CEE 十二年級理財課程綱要（2013）之整體能力指標重要性排序結果摘要表..................................................... 143. IX.

(12) 圖次圖3-1-1 研究架構圖.................................................88 圖3-1-2 層級分析研究架構圖（簡化為標準文字）.........................94 圖3-2-1 研究流程圖.................................................98 圖4-3-1 CEE十二年級理財教育課程綱要（2013）六大主題權重值比較圖... 130 圖4-3-2 CEE十二年級理財教育課程綱要（2013）【賺取所得】主題內能力指標權重值比較圖.............................................. 131 圖4-3-3 CEE十二年級理財教育課程綱要（2013）【購買商品與服務】主題內能力指標權重值比較圖........................................ 133 圖4-3-4 CEE十二年級理財教育課程綱要（2013）【儲蓄】主題內能力指標權重值比較圖.................................................. 134 圖4-3-5 CEE十二年級理財教育課程綱要（2013）【使用信貸】主題內能力指標權重值比較圖.............................................. 135 圖4-3-6 CEE十二年級理財教育課程綱要（2013）【金融投資】主題內能力指標權重值比較圖.............................................. 136 圖4-3-7 CEE十二年級理財教育課程綱要（2013）【保護與投保】主題內能力指標權重值比較圖............................................ 138 圖4-3-8 CEE十二年級理財課程綱要（2013）之整體能力指標權重值比較圖.. 145. X.

(13) I.

(14) 第一章緒論本研究旨在探究高中公民與社會科教師對於美國經濟教育協會（Council for Economic Education, CEE）理財教育課程綱要的重要性排序。本章共分為五小節，第一節為研究背景與動機；第二節為研究目的；第三節為研究問題與假設；第四節為研究範圍與限制；第五節為名詞解釋。. 第一節. 研究背景與動機. 壹、研究背景一、全球經濟的多變與連動經濟全球化（Economic Globalization）帶動跨國與跨區域的經濟活動，各國間商品與服務的投資貿易急遽增加，人力的流通也迅速成長，雖提升各國經濟便利與效率，卻也加深彼此的依賴關係，使國際間的局勢動盪如同漣漪般產生連動，如 2007 年美國次級房貸風暴引發全球股市下跌；再之 2008 年雷曼兄弟宣布破產及歐美多家金融機構爆發財務危機，歐美日等先進國家股市重挫，我國股市亦受嚴重衝擊，金融海嘯席捲全球，促使全球經濟成長下跌、失業率攀升（陳美菊，2009）。近年來國際政經局勢更是變動不安，2016 年英國公投通過退出歐盟，此舉可能導致全球金融市場大幅波動，歐盟其他地區受負面外溢效應影響使產出減少，亞洲地區出口量也連帶受影響而降低（中華經濟研究院，2016）；而 2018 年中美貿易戰開打，全球供應鏈與貿易路線可能隨之改變，對於亞洲經濟體也造成不同程度的影響（大紀元，2018）；除此之外，歷經美國退出後，由日本主導進而重新整合的跨太平洋夥伴全面進步協定（Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership, CPTPP）於 2018 年年底正式. 1.

(15) 生效；由東南亞國協（Association of Southeast Asian Nations, ASEAN）與中國、日本、南韓、澳洲、紐西蘭、印度等六國所共同組成的區域全面經濟夥伴關係協定（Regional Comprehensive Economic Partnership, RCEP），也預計於 2019 年完成制度性協商，成立後將成為全球規模最大的自由貿易協定（Free Trade Agreement, FTA），對世界經濟影響力不容小覷（中時電子報，2019）。位於亞洲一隅的臺灣，勢必也將受到全球經濟連動影響，全球化下的各國有如生命共同體，形成了休戚與共、福禍同當的緊密關係（許嘉棟，2010）。而面對複雜多變的經濟環境，個人的理財決策能力將是爭取最大理財福祉的重要工具，Lusardi（2019）也認為在變化快速的經濟社會中，個人的理財規劃、投資與資源運用責任將日益增加，其中理財素養為影響個人決策能力的重要關鍵，各國政府應致力於提升人民的理財素養，將其作為發展的優先事項。而獲得與培養理財素養的途徑為建立完善的理財教育，理財教育的實施不僅是避免金融危機造成的損害，也是保障消費者的關鍵要素（曾永清，2019），由此可知，增進理財素養與實施理財教育成為趨勢，其重要性與急迫性不言而喻。. 二、國際社會對理財教育的重視隨著全球化下金融市場愈加複雜與多變，理財商品的種類與數量也隨之增加，個人的理財決策將面臨更多選擇與挑戰。同時個人的理財決策將集體性地影響國家經濟，理財教育已由個人之事逐漸轉為國家公共議題（Way & Holden, 2009）。美國聯邦準備銀行理事會前主席 Greenspan（2005）也曾表示理財教育應從小開始，並於一生中持續學習，透過理財教育能協助個人獲取理財決策能力，進而累積個人資產與福祉。因此，各國在意識到理財教育的重要性後，便逐步建立並發展理財教育的策略與計畫。經濟合作暨發展組織（Organization for Economic Co-operation and Development, OECD）於 2003 年開始推動世界性的理財素養（Financial. 2.

(16) Literacy）計畫，用以評估人們所需的理財知識與技能，以及發展理財教育的基本原則（曾永清，2019），其後 OECD 將理財素養納入國際學生標準化評量計畫（the Programme for International Student Assessment, PISA）架構進行跨國性學生理財素養表現調查，並以調查結果作為各國推行及改善國家理財教育相關課程的依據；除此之外，G20（Group of 20）國家領袖也於會議中認同理財素養的重要性，因而建議由 OECD 旗下的 International Network on Financial Education（INFE）機構與世界銀行（World Bank）合作，試圖進一步促進理財教育的發展（曾永清，2016a；G20 Presidency & OECD, 2013）。為了響應理財教育的推動，美國財政部於 2002 年設立 Office of Financial Education（OFE）機構，致力於美國人民的理財素養教育，並於 2003 年成立理財素養與教育委員會（Financial Literacy and Education Commission, FLEC），作為負責規劃與推動全國性理財教育政策的組織；另外，美國聯邦準備理事會（Federal Reserve System, FED）創辦了 Jump$tart 個人理財素養聯盟（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy），藉由立法方式規劃學校的個人理財教育課程（曾永清，2016a）；美國經濟教育協會（CEE）同樣體認到理財教育的急迫性，於 2013 年發展具體的理財素養全國課程綱要（National Standards for Financial Literacy），作為學校及教師在理財教育上的參考。而英國金融總署（Financial Services Authority, FSA）則是於 2006 年出版「在英國改善理財知能」報告（Financial Capability in U.K.: Delivering change），此為英國第一份全國性理財教育策略，欲培養消費者具備足夠理財知識與信心（曾永清，2016b）；2011 年成立貨幣諮詢組織（Money Advice Service, MAS）後，改由 MAS 負責理財教育的規劃，並以英格蘭教育與就業部（Department for Education and Employment, DfEE）於 2000 年出版的《透過個人理財教育的理財能力》（Financial Capability through personal financial education）一書做為學校實施理財教育的參考標準（曾永清，2019）。 3.

(17) 我國的理財教育則是由行政院金融監督管理委員會（簡稱金管會）負責推動，金管會於 2005 年擬定「金融知識普及計畫」，並以「金融知識普及三年（95-97）推動計畫」作為發展基礎（蕭郁瑩、黃美筠，2014），同時與非營利組織社團法人中華民國財金智慧教育推廣協會（Financial Literacy & Education Association, FINLEA）合作編輯「個人理財」系列教材搭配理財教育的實施。. 貳、研究動機一、推動理財教育以提升國人理財素養理財素養已被證實會影響日常生活的消費、借貸、投資與決策行為，具備理財素養的人較能夠追求並累積個人的理財福祉（Lusardi & Mitchell, 2014）。而依據 FINLEA 財金智慧教育推廣協會（2016a）針對高中與大學生進行的「全台青年財金素養調查」，滿分 100 分中平均得分僅 53.8 分，較 2007 年同份調查下降 2.9 分；除此之外，根據星展銀行（2018）調查，出生於 1981 年至 2000 年的千禧世代（18 至 37 歲），有 95.5％的人認為理財很重要，但僅 58.9 ％的人有理財習慣，同時有 67％的人認為投資理財很困難，更有 20.5％受訪者表示想理財卻不知從何下手。由上述可看出青年在理財素養上的不足，也顯示出理財教育的重要性。理財素養的不足，有時也會造成消費者利益的損害，如以人民幣匯率走勢進行押注的衍生性金融商品 TRF（Target Redemption Forward；目標可贖回遠期契約），於 2014 年因人民幣貶值而成為席捲國內的 TRF 風暴，受害金額累計高達 4 兆臺幣（中時電子報，2018），無疑為災情慘烈的投資失利事件。由此可知，一國國民若缺乏理財規劃與風險管理的能力，同時在沒有充足與適當的理財技能與態度下，將容易做出不恰當或錯誤的抉擇，因此各國政府須提供國民適當的理財教育（曾永清，2019；Sherraden, Johnson, Guo, & Elliott,. 4.

(18) 2011）。理財素養的培育需靠長期理財教育的推行，其中學校教育為傳授理財相關金融專有名詞與概念的媒介，同時協助建立學生正確理財知識、態度和決策能力（CEE, 2013）。綜合上述，我國應盡快建立完善的理財教育制度，發展適合各學齡階段學生的理財課程綱要與教材，使學生具備充足理財素養後，能適應多變的經濟環境，以追求個人更高的理財福祉。. 二、協助高中理財教育課程的發展在學校實施理財教育被認為是有效、公平的方式，能影響整個世代人群，傳遞正確知識與技能給年輕人，進而在其成為父母後將健全的理財習慣與態度傳給下一代（OECD, 2011）。綜觀我國過去的 99 課綱，普通型高中的理財教育於正式課程中被視為是經濟教育的一環，並無開設單獨的理財教育課程，而是將理財相關概念置於公民與社會選修下冊主題六「貨幣與銀行」、主題七「認識股票與股票市場」及主題八「物價與失業」中，在高中公民與社會科教科書共 46 課中僅 3 課與理財教育相關，顯示出高中端理財教育為分散且內容不足的；而在目前實施的 108 課綱中，若就理財相關內容分析，可發現理財教育的內容不增反減（賴柷宏，2018），對學生理財素養的提升上更加艱難。然而理財素養是人們於現代社會必備的基本素養之一，且多項研究報告皆指出應從兒童時期開始實施理財教育，以幫助兒童學習必要的知識與技能（曾永清，2013）。雖然目前高中理財課程顯見不足，但現行 108 課綱與 99 課綱在高中端最大的不同，便在於大幅減少必修學分、提高選修學分，以協助學生自我探索與增加適性發展機會（王惠英，2018），因此未來學校將須增設多元選修課程，提供學生規劃個人學習的機會，故未來可將理財課程以多元選修方式開設，將其作為單獨課程給予學生選修。. 5.

(19) 然而若欲發展學校正式理財課程，則須先制定完善的理財教育課程綱要，但經研究者檢閱文獻後發現，針對高中理財教育課程綱要之研究與分析甚少，因此欲補充研究上的不足；而各國雖發展出不同的理財素養課程標準與綱要，但內容上太過紛雜，然而美國經濟教育協會（CEE）所發展之理財素養全國課程綱要（National Standards for Financial Literacy），以經濟學原理為設計主軸，除課綱將能力指標分為「理解」與「應用」兩大部分外，其後還加上「使用決策的技巧」與「問答題與思考」部分，與 108 課綱強調「素養導向」之提問式、情境式教學相互呼應，與我國課程發展及教學模式十分符合。有鑒於此，本研究欲以美國經濟教育協會（CEE）2013 年所發展之理財素養全國課程綱要（National Standards for Financial Literacy）為基礎，以教學現場之高中公民與社會科教師為研究對象，並以層級分析法（Analytic Hierarchy Process, AHP）瞭解不同背景之教師對於理財概念的優先順序為何，試圖找出對學生來說最重要的理財知能，以作為未來理財課程發展及教師授課時之參考。. 6.

(20) 第二節. 研究目的. 壹、研究目的根據第一節所述之研究背景與動機，本研究欲以我國高中公民與社會科教師對美國經濟教育協會（CEE）理財素養標準之重要性排序，瞭解高中公民與社會科教師對於該課程綱要之看法，並探究當前學生應具備的理財素養，作為未來理財教育發展之參考。本研究之研究目的如下：一、瞭解美國經濟教育協會（CEE）十二年級理財課程綱要（2013）之標準與內容。二、探討不同背景變項（性別、教學年資、年齡、任教地區、是否曾修習過理財教育相關課程、理財知識興趣程度、投資理財實務經驗等變項）高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財課程綱要重要性排序的差異情形。三、探討高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財課程綱要之主題重要性排序。四、探討高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財課程綱要之能力指標重要性排序。五、歸納研究結果，提供發展高中公民與社會科理財教育課程的具體建議。. 7.

(21) 第三節. 研究問題與假設. 壹、研究問題基於上述研究目的，具體列出以下研究問題：一、不同背景變項的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財課程綱要重要性排序之差異情形為何？（一）不同性別的高中公民與社會科教師對於理財課程綱要有無差異？（二）不同教學年資的高中公民與社會科教師對於理財課程綱要有無差異？（三）不同年齡的高中公民與社會科教師對於理財課程綱要有無差異？（四）不同任教地區的高中公民與社會科教師對於理財課程綱要有無差異？（五）不同修習理財教育相關課程經驗的高中公民與社會科教師對於理財課程綱要有無差異？（六）不同理財知識興趣程度的高中公民與社會科教師對於理財課程綱要有無差異？（七）不同投資理財實務經驗的高中公民與社會科教師對於理財課程綱要有無差異？二、高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財課程綱要之「賺取所得」、「購買商品與服務」、「儲蓄」、「使用信貸」、「金融投資」、「保護與投保」六大主題的重要性排序為何？三、高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財課程綱要六大主題之能力指標重要性排序為何？（一）高中公民與社會科教師對於理財課程綱要之「賺取所得」主題中的能力指標重要性排序為何？（二）高中公民與社會科教師對於理財課程綱要之「購買商品與服務」主題中的能力指標重要性排序為何？. 8.

(22) （三）高中公民與社會科教師對於理財課程綱要之「儲蓄」主題中的能力指標重要性排序為何？（四）高中公民與社會科教師對於理財課程綱要之「使用信貸」主題中的能力指標重要性排序為何？（五）高中公民與社會科教師對於理財課程綱要之「金融投資」主題中的能力指標重要性排序為何？（六）高中公民與社會科教師對於理財課程綱要之「保護與投保」主題中的能力指標重要性排序為何？四、高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財課程綱要整體能力指標重要性排序為何？. 貳、研究假設基於上述研究目的與研究問題所設立之研究假設為「不同背景變項的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異」。一、不同性別的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異。二、不同教學年資的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異。三、不同年齡的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異。四、不同任教地區的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異。五、不同修習理財教育相關課程經驗的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二. 9.

(23) 年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異。六、不同理財知識興趣程度的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異。七、不同投資理財實務經驗的高中公民與社會科教師對於 CEE 十二年級理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著差異。. 10.

(24) 第四節. 研究範圍與限制. 壹、研究範圍一、研究對象本研究旨在探究高中公民與社會科教師對於美國經濟教育協會（CEE）十二年級理財教育課程綱要的層級分析情況，以現職任教於臺北市與新北市之公立高中公民與社會科教師為研究對象，但不包含實習教師。. 二、研究內容以美國經濟教育協會（CEE）的十二年級理財素養全國課程綱要（National Standards for Financial Literacy）標準作為研究工具，該標準分為「賺取所得（Earning Income）」、「購買商品與服務（Buying Goods and Services）」、「儲蓄（Saving）、「使用信貸（Using Credit）」、「金融投資（Financial Investing）」、「保護與投保（Protecting and Insuring）」六大主題，而六大主題下分別有其對應之能力指標。基於本研究之主題與對象而僅以十二年級（高中階段）的相應主題與能力指標作為主要研究內容。. 三、研究變項本研究針對不同背景變項的高中公民與社會科教師對於理財教育課程綱要之差異情形進行探討，而背景變項為：性別、教學年資、年齡、任教地區、是否曾修習過理財教育相關課程、理財知識興趣程度、投資理財實務經驗；研究的結果變項部分為 CEE 十二年級理財教育課程綱要六大主題──「賺取所得」、「購買商品與服務」、「儲蓄」、「使用信貸」、「金融投資」、「保護與投保」。. 11.

(25) 貳、研究限制一、研究對象就我國理財教育的實施現況而言，理財相關概念大多置於公民與社會科中教授，故本研究之研究對象僅聚焦於公民與社會科教師，並未包含其他領域教師；另本研究僅以臺北市與新北市之公立高中公民與社會科教師為研究對象，故研究結果之推論範圍有限；除此之外，本研究僅探討高中階段理財教育，而賴文鼎（2018）則是以 CEE 八年級理財教育課程綱要為主題，進行國中階段理財教育研究，尚餘國小階段可為後續進一步研究之方向。. 二、研究內容本研究採美國經濟教育協會（CEE）2013 年所發行的十二年級理財教育課程綱要之六大主題作為研究內容；然而，美國與我國在國情文化與學生學習背景有所不同，且在同一學習階段之兩國學生於先備知識與所須理財教育也不盡相同。故在研究內容上唯恐有遺漏或需要調整之處，此乃研究內容之限制。. 三、研究方法本研究係採用量化方式進行調查，並以問卷形式蒐集教師對於理財教育課程綱要之重要性排序，以進行差異性和層級分析；惟考量人力與經費限制，並未輔以質性訪談等方式更深入瞭解受訪者之真實想法與觀點，此為研究方法之限制。. 12.

(26) 第五節. 名詞解釋. 壹、理財素養（Financial Literacy）理財素養，為個人在不同理財情境下，與時俱進地理解理財上的重要概念與原則（黃美筠，2012），並具備運用這些知識的技能，以做出正確且負責的決策，來達到終身理財福祉的整合性能力（OECD, 2017）。. 貳、理財教育（Financial Education）理財教育，為依據社會與經濟發展的需要，建構出完整的課程，培養人們有關理財的知識、技能、態度和價值觀，使其具有分析判斷的能力，能承擔責任、做出正確的決策，以達到個人理想的理財目標並提高生活的品質（曾永清，2016a）。. 參、層級分析法（Analytical Hierarchy Process）層級分析法（Analytic Hierarchy Process, AHP），為美國匹茲堡大學 Saaty 教授於 1971 年所提出的問題決策模式。層級分析法藉由系統化方式，將複雜問題予以化為層級架構，藉由決策者在同一層級中進行兩兩準則比較，以獲得準則間重要程度之排序（王建武、王明德、張家祝，2004）。此種將抽象且無法計量的人類思維與偏好加以量化之方法，能幫助決策者綜合評估各項準則，進而做出適當選擇（鄧振源、曾國雄，1989a）。. 13.

(27) 14.

(28) 第二章文獻探討本章將針對理財素養、理財教育之相關概念進行文獻分析與統整，共分為四小節，第一節為理財素養之定義與概念；第二節為理財教育之意涵與重要性；第三節為各國理財教育課程內容；第四節為國內層級分析法在理財教育上之應用。. 第一節. 理財素養之定義與概念. Financial literacy 一詞目前尚未有一致的定義，而加拿大、英國與世界銀行則是以 Financial capability 一詞來代替 Financial literacy（Orton, 2007），國內的中文翻譯有的將其稱為理財素養（曾永清，2013），也有人將其譯為金融理財知能（許鳳雅，2014），中華民國財金智慧教育推廣協會則以財金素養稱呼（郭志安、李文清，2009）。其中理財可定義為「管理個人或家庭的各種錢財來獲取最大的理財福祉」；素養之意涵為「包括了知識、態度與做出正確行為的能力，以致能實現理財福祉」（曾永清，2016a）。在本研究中，為避免發生混淆，則是以「理財素養」來統一稱呼 Financial literacy 一詞。. 壹、美國各機構對理財素養的定義一、理財素養與教育委員會（Financial Literacy and Education Commission, FLEC）美國的理財素養與教育委員會（FLEC）負責規劃與推動美國理財教育政策，而該委員會為財政部於 2003 年依據《公平準確信用交易法案》（The Fair and Accurate Credit Transactions Act , FACT）所成立，其中主席則是由財政部長或指定人員來擔任（曾永清，2019；羅兆琦，2017 )。該組織對於理財素養做 15.

(29) 出以下定義：「在現在與未來，對於金錢使用管理部分，能具備理解與分析個人財務和理財機會的能力，並在資訊充分情況下判斷與做出有效的決策。」也就是說，理財素養能夠使消費者具備一定的理財能力，不論是在產品的價格、儲蓄與投資上，能運用資訊來做出最合適的選擇與判斷（呂秋萍，2011； FLEC, 2006 )。. 二、理財素養總統諮詢委員會（President’s Advisory Council on Financial Literacy, PACFL) 2008 年，在前總統布希任內期間，美國理財素養總統諮詢委員會（PACFL）在給總統的諮詢文中對於理財素養做出解釋：「理財素養為能有效運用知識與技能來管理金融資源，以達到終身理財健全的能力。」並在諮詢文中說明建立對理財素養（Financial literacy）的共同瞭解，有助於各州、私人部門、地方政府與非營利組織在理財政策上的推動（呂秋萍，2011；PACFL, 2008）。而後於 2010 年政黨輪替，歐巴馬政府上台後將理財素養總統諮詢委員會改名為 President’s Advisory Council on Financial Capability（PACFC），著重強調理財素養的重要性（曾永清，2016a )。. 三、美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy） Jump$tart 個人理財素養聯盟於 1995 年開始在美國推動理財教育，其總部設立於美國華盛頓特區。Jump$tart 聯盟是由企業、政府組織、教育組織與非營利組織所組成，主要目標是為了全國年輕人的終身理財成就，提供教育和準備. 16.

(30) （黃美筠，2008）。而為了達成上述目標，Jump$tart 聯盟建立了從幼兒園至十二年級共分為四階段（K-12）的理財課程綱要，其中對於理財素養的定義為：「為了終身的財務安全，有運用知識與技巧去有效地管理個人理財資源的能力（Jump$tart, 2015）。」而在理財素養中，又可分為六大核心能力─消費與儲蓄、信用與債務、就業與所得、投資行為、風險管理與保險以及理財決策；Jump$tart 聯盟也強調理財素養並非僅是理財知識與資訊，而是一種有運用這些資訊與資源來提升個人理財福祉的能力（Jump$tart, 2007）。. 四、美國經濟教育協會（Council for Economic Education, CEE）美國經濟教育協會（CEE）致力於教導幼兒園至十二年級（K-12）之學生有關經濟知識與個人理財已接近 70 年的時間，為美國最大青年理財素養組織之一，其目標為教導每一位孩子能夠替自己、家庭或整個社會做出更佳的選擇（CEE, 2019）。在理財素養與理財教育的看法上，美國經濟教育協會（CEE）參考了 Jump$tart 個人理財素養聯盟和 OECD 等相關理財內涵與研究報告，認為「家戶應瞭解基本經濟學原則、知識和重要經濟學詞彙，而理財行為會受到理財素養影響而改變，且在學習個人理財情況與決定是如何受偏好影響後，能夠為其理財負起責任（曾永清，2016a；賴文鼎，2018；CEE, 2013；NCEE, 2005）。」而 CEE 也將理財素養分為六大主題──賺取所得、購買商品與服務、儲蓄、使用信貸、金融投資與保護與投保，並參考 PACFL、Jump$tart、 PISA 等組織在理財素養上的標準去建立一套三階段的理財課程綱要（Kasman, Heuberger, & Hammond, 2018）。. 17.

(31) 貳、英國各機構對理財素養的定義一、金融總署（Financial Services Authority, FSA）金融總署為負責監管資本市場的政府機構，藉由與民間企業合作，來達到提高英國人理財能力的目標（曾永清，2019 )，而 FSA 對於理財素養（financial capability）的定義為：「能夠管理個人金錢、記錄自己的財務狀況、並能事先做好財務規劃、選擇合適的金融商品，掌握對金融產品與服務充分資訊的能力（Orton, 2007）」。整體來說，FSA 認為當人們具備理財素養後，能夠做出明智的財務決策，也能計算和有效地管理資金，同時理解如何管理信貸和債務，並能夠評估保險和保護的需求（Zakaria & Sabri, 2013）。. 二、貨幣諮詢組織（Money Advice Service, MAS）英國於 2010 年頒布了《金融服務法》（The Financial Services Act），並在隔年成立貨幣諮詢組織（MAS），改變過去由 FSA 推行理財教育的規定，由 MAS 作為全權負責規劃理財教育、統籌理財政策推行的獨立機構（曾永清， 2019）。而 MAS 認為理財素養（financial capability）的獲得與培養，除了與個人有關外，還需要環境與金融體系的支持：「理財素養涵蓋了知識、技能、態度與動機層面，是個人在日常生活與重大事件發生時，能夠良好地管理資金，並有效處理財務困難的能力，其能幫助人們實現最佳的理財福祉（MAS, 2015a）。」. 18.

(32) 參、經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Cooperation and Development, OECD)對理財素養的定義經濟合作暨發展組織（OECD）成立於 1961 年，總部設立於法國巴黎，至 2018 年立陶宛加入後，目前共有 36 個會員國。OECD 以研究經濟問題與促進社會發展為主要目標，試圖達到全世界的經濟與社會穩定，透過跨國間的合作，使會員國提升經濟實力、生活水準與金融穩定，也發揮著「智庫」的角色，致力於研究報告與統計資料，將其作為各會員國改進與參考的依據（經濟部國際貿易局，2019）。在理財教育（Financial Education）上，OECD 是第一個進行國際性研究的組織，並分析其會員國如英國、美國、日本、澳洲以及韓國等國人民的理財素養；OECD（2017）在 2015 年的 PISA 測驗報告書中，將理財素養定義為：「理財素養是理解理財概念與理財風險的知識，在不同的理財背景下，有運用這些知識的技巧、動機與信心來做出有效的決策，並進而提升個人和社會的理財福祉，且參與經濟生活。」而從前述定義可知，OECD 強調理財素養是一種統整、組合性的能力，包括了知識、情意、態度和技能，並能運用理財素養去判斷正確的理財決策，進而提升個人經濟福祉（曾永清，2016a）。. 肆、國外專家學者對理財素養的定義 Mason 和 Wilson（2000）認為理財素養為有意義的創造過程，需要具備應用技能、資源與專業知識進行理財決策的能力，而為了取得、理解與評估決策時所用的資訊，個人需強化閱讀與數學能力。 Vitt、Anderson、Kent、Lyter、Siegenthaler 及 Ward（2000）定義理財素養為能閱讀、分析、管理及建立健全理財的能力，其中包含能分析理財選擇、自然地討論金錢議題、規劃未來財務目標以及適切回應財務決策與狀況。 19.

(33) Morgan（2003）則是針對理財素養與金錢管理間的關聯做解釋，認為具備理財素養者，在評估個人預算、支出與儲蓄方面，能做出合適的判斷與正確的決策。 Morton（2005）認為理財素養的核心概念為管理個人資產的知識與技能，具有理財素養的人應能瞭解、分析與討論理財的議題，例如有維持收支平衡的能力、能閱讀與理解契約以及能為退休和未來做規劃。 Basu（2005）定義理財素養包含多種能力─進行理財選擇、為將來做規畫、明智消費與管理、為可能面臨失業以及退休儲蓄做準備。其也強調理財素養的核心是資訊充分（informed），區分理財素養的有無，關鍵便是能否在決策時有效使用資訊。 Mandell（2007) 認為理財素養為一種評估新穎、複雜金融商品的能力，且能明智判斷與選擇適合的金融商品，以達到自身最佳的長期利益。 Lusardi（2008）認為理財素養應著重於認知層面，強調瞭解基本理財概念的知識，包含複利的算法、實質與名目間的差別、如何分散分險的原則等。 Willis（2008）則著重於理財素養的認知方面，理財素養包含了知識、教育和資訊，其中須理解不同理財領域、如何管理財務和資源、有關銀行、儲蓄、信貸、保險和稅收以及金錢管理的基本概念。 Hung、Parker 和 Yoong（2009）將理財素養定義為擁有經濟和理財基礎概念的知識，及有效運用這些知識和其他的理財技能來管理自身的理財資源，以成就終身的理財福祉。 Remund（2010）則認為理財素養是一個指標，用於衡量個人在重要理財概念、管理財務能力與自信的程度，藉由短期適當的理財決策和長期完備的理財計劃，將改變其生活事件和經濟條件呈現出來。 Atkinson 和 Messy（2012）定義理財素養為進行理財決策所需知識、技能、行為的組合，並能夠提升個人的財富。 20.

(34) Buchan（2015）將理財素養視為一種組合，包括做出明智決策與財務獨立所需的技能、知識和能力的結合，其內涵為管理財務、儲蓄、做出適宜投資決策和管理債務。而具備理財素養能夠提高生活品質、有更多的選擇和機會，且在工作和退休後都更能有保障。 Kasman、Heuberger 和 Hammond（2018）則給予理財素養較廣義的定義，認為理財素養是一種反映知識、技巧、行為與相關因素間動態關係的概念，而在其中強調「基礎技能」的重要性，例如能夠設立目標並達成、基礎計算能力、瞭解金錢、成本、消費與買賣的基本定義。上述學者對於理財素養的定義較有具體、明確的標準，然而有些學者卻認為理財素養並非「絕對」的概念，而是一種具流動性的「相對」概念。 Worthington（2006）認為理財素養會按個人的技能、需求與經驗進行變動；而 Widdowson 和 Hailwood（2007）也持類似看法，他們認為理財素養會隨時代、全球的金融脈動變換，在此變動的環境下，個人須有效管理財務及做出適當的理財決策。. 伍、國內組織與專家學者對理財素養的定義一、行政院金融監督管理委員會行政院金融監督管理委員會（簡稱為金管會）於 2004 年設立，以健全金融機構的業務經營、維持金融穩定及促進金融市場發展為宗旨。而金管會體認到金融知識素養之重要性，便於 2006 年至 2008 年間著手推動金融知識普及計畫工作，也於 2007、2009 及 2011 年分別進行三次的國人金融知識水準調查，藉此檢視金融知識普及計畫的成效及國人金融知識水準提升的程度。金管會（2008）對理財素養的定義為：「在金錢的管理及使用上，能做出有根據的判斷和有效的決策，並具有閱讀、分析、管理和交流個人財務情形的. 21.

(35) 能力。」而在第三次國民金融知識水準調查報告問卷中，金管會將理財素養具體分為幾大面向，包括金融管理、儲蓄、財務規劃、信用管理、保險與風險預防、貸款管理、退休金規劃、投資管理與金融資訊等（陳錦村、蕭育仁， 2011）。. 二、中華民國財金智慧教育推廣協會（Financial Literacy & Education Association, FINLEA）中華民國財金智慧教育推廣協會（簡稱為 FINLEA）成立於 2006 年，是由一群財金、教育界專業人士共同組成的組織，也是臺灣第一個專職推廣財金智慧的非營利組織，致力於提升大眾財金素養、養成財務獨立、財務判斷的能力，進而完成每個人在人生不同階段的目標。 FINLEA 對於理財素養的定義為：「要有判斷能力來審慎規劃及投資理財，達到人生不同階段的目標，須具備正確的金錢價值觀、理性的消費態度和儲蓄的習慣，同時擁有財務規劃、理財知識、保險規劃、投資理財規劃等金融相關 IQ 和 EQ（金管會，2009）。」. 三、國內專家學者對理財素養之定義學者黃美筠（2008）認為進行理財決策須具備分析與應用理財知識的能力，而理財決策也會影響到經濟個體戶未來的理財福祉，其中理財素養便是關鍵。其後，黃美筠（2012）在行政院國家科學委員會提出的中小學個人理財教育教師的教學準備與能力研究成果報告中，對理財素養做出以下定義：「有能力與時俱進的理解在金錢管理上重要的概念，且具有對金融機構、制度與服務的實務知識以及一定程度的分析技能，同時具有做出符合個人需求的、有責任的財務管理決策之能力與態度。」 22.

(36) 學者曾永清（2016a）則認為理財素養是一套充分的理財知識與技能，包括各種經濟金融知識、理財規劃的技巧與金融機構服務的實務外，也包含理財態度。這一完整的知識、態度與技能，能使人們良好地管理個人財務，做出有利個人與有責任的理財決策，也會隨著年齡、工作性質與職位、社經地位、國家情勢、全球金融而變化，從而影響決策，最終便獲得合理的理財福祉。. 陸、本研究所定義的理財素養綜合上述，經參閱與統整國內外專家學者、政府部門與各組織對理財素養之定義後，研究者發現理財素養之定義多元且複雜，但同時各定義間仍有相似與重疊之處，整理如下： 1. 理財素養的有無會影響「決策」的好壞，因此能充分使用資訊進行選擇是關鍵。2. 理財素養的最終目標是「提升個人理財福祉」，適切的理財決策將影響目前與未來的理財福祉。3. 理財素養是一種「整合性」能力，包含知識、技能、情意與態度層面。本研究歸納各方對理財素養之定義後，認為理財素養為：「個人在不同理財情境下，與時俱進地理解理財上的重要概念與原則，並具備運用這些知識的技能，以做出正確且負責的決策，來達到終身理財福祉的整合性能力。」理財素養為理財教育的核心，也是提升個人、社會理財福祉的關鍵，具備理財素養將能幫助人們有效地參與經濟生活。而在本研究中，參考 CEE（2013）從賺取所得、購買商品與服務、儲蓄、使用信貸、金融投資和保護與投保六大面向來探討理財素養。. 23.

(37) 第二節. 理財教育之意涵與重要性. 理財素養不僅是身為公民應具備的素養之一，也是各國相繼推動與規劃的重要項目，而該如何培養與獲得理財素養便成為值得人們探究的問題。因此，以下將統整理財教育之意涵以及說明理財教育之重要性為何。. 壹、理財教育的意涵一、美國理財素養總統諮詢委員會（PACFL) 美國理財素養總統諮詢委員會（PACFL）將理財教育視為是一種過程，其中包含了知識與技巧的獲得，而 PACFL 在給予布希總統的諮詢文中有對理財教育做出定義：「理財教育是改善人們對理財產品、服務和理念瞭解的過程，能幫助人們做出明智的選擇，以避免隱藏的金融陷阱，並知道可去哪裡尋求幫助，以及能採取實際行動來提升現在與未來長期的理財福祉（PACFL, 2008）。」. 二、英國金融總署（FSA）英國金融總署（FSA）從消費與投資的層面，將理財教育視為達到消費者教育目標的重要媒介，認為理財教育為「提供個人基本的知識、態度及技能，能夠對金融服務有質疑能力，成為明智且有依據進行選擇的消費者，並能有效管理個人的財物（Mason & Wilson, 2000）。」 FSA 認為消費者應對金融概念與體系加以瞭解，當面臨各種金融產品、服務的選擇時，能做出適合的選擇，強調消費者有「質疑」、「分析」的能力，也將理財教育視為達到上述目標的過程。. 24.

(38) 三、英國貨幣諮詢組織（MAS）英國貨幣諮詢組織（MAS）在 2011 年後成為負責規劃與推動理財教育政策的獨立單位，致力於改變消費者的不良消費行為、提供免費線上金融諮詢服務與試圖提升人們對金融產品與概念的理解等（曾永清，2019）。而其對理財教育的定義如下：「理財教育能夠改善個人在日常生活或重大事件發生時的財務管理能力，在面臨財務困難時有解決的能力。理財教育將專注於發展人們理財技巧、知識、態度與動機上。其中也將結合普惠金融體系，來幫助人們獲得最佳的理財福祉（MAS, 2015b）。」. 四、經濟合作暨發展組織(OECD) 經濟合作暨發展組織（OECD）是最早開始進行理財教育的國際性組織，也針對理財教育提出最為完整的定義：「理財教育是一個過程，消費者／投資者在過程中增進對理財產品與概念的瞭解，透過資訊、教學與客觀建議，發展出技能與信心，能覺察到理財的風險和機會，知道哪裡可尋求幫助，以及採取其他實際的行動來增進理財福祉（OECD, 2005）。」推動理財教育的場域眾多，其中學校是較為正式與常見的選擇，藉由理財教育能使學生提早為未來的理財規劃做好準備。OECD 於 2014 年出版了《青少年的理財教育：學校的角色》（Financial Education for Youth：The Role of Schools）一書，書中提到在學校的理財教育中，內容應包含理財的知識、理解、技能、行為、態度和價值觀，能使學生在日常生活中，運用上述做出正確且有利的選擇，而這些所學同時也是替成人時期的生活提早做準備（陳俞廷， 2018；OECD, 2014）。. 25.

(39) 五、國內外專家學者理財教育的目的在於培養與提升人們的理財素養，幫助做出有效且正確的決策，進而實現最佳的理財福祉。美國聯邦準備理事會（Fed）前主席 Greenspan（2003）認為理財教育能使消費者分辨與避免不合理的借貸與損失，因為理財教育提供消費者在進行金融產品與服務選擇時的必要知識。 Greenspan（2005）也認為理財教育是一個過程，應該從小便開始學習並延續到整個人生，在這循序漸進的歷程中能建立重要理財決策的技能，並將影響例如教育、財產和儲蓄的能力，以獲得促進理財福祉的資產。 Williams（2007）則認為理財教育的目的是提升取得充足理財資訊的能力、消除參與金融市場的阻礙、瞭解保護消費者的法律以及增強理財決策的能力。個人能夠在理財教育的學習歷程中「增權」，能更好地參與金融市場。 Willis（2008）從培養理財素養角度出發，認為理財教育能夠提升個人理財素養，並藉此學習到有關理財知識、技能、信心以及動機。理財素養與理財教育密不可分，兩者是相輔相成的關係。黃美筠（2012）也將理財教育定義為是一個過程，學生在此過程中能夠增進對於理財概念和商品的理解，並透過循序漸進、由淺入深的課程和教學，發展出適合個人需求的理財決策技能和信心，並覺察到理財的風險，學習到管理金錢的適當態度與能夠負起理財決策的責任。曾永清（2016a）將理財教育定義為依據社會與經濟發展的需要，建構出完整的課程，培養人們有關理財的知識、技能、態度和價值觀，使其具有分析判斷的能力，能承擔責任、做出正確的決策，以達到個人理想的理財目標並提高生活的品質。 Lusardi（2019）認為理財教育是提升理財素養的重要基礎，也是下個世代學習如何成為消費者、勞工與公民的歷程。其中理財教育的實施場域可在學校. 26.

(40) 與工作場所，在學校應教導學生基礎的理財知識與技能，使其能做出完善的理財決策並能為其負責；在工作場域則可教導勞工認識現今的社會經濟環境，以及規劃未來退休計畫與投資金融產品的能力。. 貳、理財教育的重要性根據研究顯示，民眾在缺乏理財知識下，將做成不當的理財決策，因而使理財行為無法得到好的理財成果，也使民眾無法妥善運用財富來完成人生的理財目標、提升生活品質（Shim, Xiao, Barber, & Lyons, 2009）。同時，Lusardi （2019）也發現隨著金融環境的變化，人們愈來愈需要負起責任進行理財規劃，在人生中投資與投入個人資源，除此之外，人們正面臨需要做出更多理財決策、更長壽、一系列新的金融產品出現的處境，這些趨勢加上世界各地普遍低的理財素養，尤其是弱勢群體，證明了提高理財知識成為政府制訂政策的優先事項。世界各國在面對金融市場快速變化、國人理財素養急需提升的背景下，開始陸續發展適切的理財教育。G20（Group of 20）國家認同理財素養的重要性，正積極推動理財素養教育做為永續發展的驅動力，並提議 OECD 與世界銀行（World Bank）共同合作，一起提供方法來促進理財教育的發展（曾永清， 2016b；G20 Presidency & OECD, 2013）。從上述可知，面對金融市場的變化與世界趨勢，推動理財教育已成為各國的發展目標，研究者參考相關文獻，將理財教育受到重視的原因歸納為以下幾點（范禎娠，2010；陳俞廷，2018；黃俊翔，2014；黃美筠，2008；黃富櫻， 2008；OECD, 2005；OECD, 2006）：. 一、因應理財商品的複雜性在金融市場快速發展、理財商品複雜化的背景下，消費者難以瞭解不同類. 27.

(41) 型的理財工具內容及差異，例如有關費用計算、利率、收益、到期日等概念。而有些理財商品（例如保險商品）的品質很難評估，因為人們較少購買且使用時間間隔很久。在此背景下，消費者更需要接受理財教育以具備選擇與購買理財商品的能力。. 二、面對理財商品數量的增加金融市場的開放及資訊科技與電信的發達，使成本降低帶動理財商品不斷推陳出新；有關投資與信貸產品及取得管道的資訊，也在網際網路的發展下大量增加。. 三、面臨嬰兒潮與平均壽命的增加二戰後的嬰兒潮已屆臨退休，這些人因延遲懷孕或選擇少生育，使嬰兒潮後的世代人口減少，在面臨沉重的扶養壓力下，同時又因平均壽命的增加，使個人的退休期將延長，在此高齡化及少子化的變遷發展下，妥善理財便成為退休後的一大課題與挑戰。. 四、順應退休協商的改變退休制度由「確定給付退休計畫（defined benefit pension schemes）」改為「確定提撥退休計畫（defined contribution pension schemes）」。前者是由退休金提供者保證固定的退休所得，後者的退休所得取決於分擔的比率與個人在工作期間所做的投資決策。此政策的轉變將使大部分的風險轉嫁至員工身上，更提升退休規劃的重要性。. 五、有鑑於理財素養的低落由 OECD 會員國的理財素養調查結論得知，消費者的理財知識仍普遍低落，其中教育程度低者、未成年者以及在所得分配末端者，其理財知識更為低落。. 28.

(42) 以美國為例，依據 2018 年退休自信的調查，雖然有 64％的工作者有為退休儲蓄，卻只有 38％的人有計算過需要儲蓄多少錢，才能在退休時過舒適的生活。令人驚訝的是，近四成的工作者並未為退休儲蓄也未有任何退休計畫，卻有幾分信心能在退休後享有舒適生活，且預期退休金會來自某處或某種方式（EBRI, 2018）。而在青少年部分，由 OECD 所舉辦的國際學生能力評量計劃（PISA），在 2015 年針對 15 歲的學生進行理財素養調查，發現有 22％的學生其理財素養能力低於標準，代表其未具備良好參與社會的能力，其中也僅有 12％的學生達到最佳理財素養表現，整體來說，參與國學生的理財素養水平還有待提升（OECD, 2017）；臺灣的青少年也有類似情形，根據財金智慧教育推廣協會（FINLEA）在 2016 年對高中與大學生進行的「全台青年財金素養調查」中，滿分 100 分中平均得分僅 53.8 分，較 2007 年同份調查微幅下降 2.9 分，其中受試者在「塑膠貨幣」主題表現最好（68.8 分），在「風險管理與保險」（45.4 分）、「稅賦」（46.5 分）表現最差，顯示青年財金素養還有很大進步空間（財金智慧教育推廣協會，2016a）。. 六、面對消費習慣的改變隨著新興經濟社會的出現，消費者在複雜的金融市場中被要求負擔更多責任，但卻面臨消費者金融實務操作經驗不足、理財素養的缺乏、對自身理財知識過度樂觀等問題。其中信用貸款已成為各國常見的消費型態，然而 OECD （2006）發現有愈來愈多國家出現因使用信用貸款而造成破產的問題，在 2003 年，幾乎十分之一的美國家庭申請破產，奧地利的私人破產數量增加了 11％；在信貸日益普及的國家也出現了類似的問題，韓國的消費者債務大幅增加，在德國私人破產的情況也有所上升。由此可知，理財教育能提供消費者所需的知識與技能，同時也可避免導致. 29.

(43) 破產和喪失抵押品贖回權的高額債務，有效保障消費者的權益。. 七、因應金錢補償的現象隨著台灣的社會型態與家庭組織從農業社會的大家庭轉變為工商服務社會的小家庭，再加上雙薪家庭比例增高與少子化現象，當家庭所得增加的情況下，父母由於工時長而無法時常陪伴兒女，便以增加零用錢的方式來彌補對孩子的愧疚。然而孩子消費的正確觀念不足、欠缺理性的判斷力，容易出現浪費與放縱的行為，在這樣的情況下，反而不利於孩子長遠的利益，因此理財教育的重要性不言而喻。. 八、順應同儕團體的影響在青少年時期，為了尋找歸屬感和團體認同，青少年通常很在意同儕與社會潮流的認可，同樣在消費行為上，也容易受到同儕團體的影響，但也因此易受到誤導或出現偏差的消費習慣。若能有適當的理財教育，便能在重要的社會化階段，提供青少年正確的理財觀念。. 九、面臨大眾傳播媒體的渲染在資訊爆炸的時代，媒體已融入生活中並悄悄地影響著人們的思想，受到外在環境的變化與刺激，孩子的消費價值觀容易受到媒體的操控，各種置入性行銷與廣告，使孩子逐漸缺乏批判思考的能力，被廣告中的錯誤價值觀與消費模式洗腦，忽略了自我存在的價值意義。. 30.

(44) 參、綜合評述總結上述國內外組織與專家學者對理財教育的定義與看法，可發現大多數人都將理財教育視為是一個「過程」，目標即是提升個人的理財素養，進而培養進行正確決策的能力，來增加個人理財福祉。在面臨快速變化的金融環境與社會趨勢，理財素養已成為參與社會的重要條件之一，不論是國際組織或各國政府，也意識到理財素養的重要性而著手規劃理財教育政策。理財教育宜從小紮根，若能從學校教育開始，規劃配合學生學習發展的理財課程，累積學生對理財知識、技巧的能力，使其能夠為未來經濟生活做準備，不論是身為消費者能做出最佳決策，還是從公民身分能參與社會，藉由理財教育能幫助學生學習管理自我、規劃人生的態度與責任，進而提升個人生活品質也增進社會福祉。. 31.

(45) 第三節. 各國理財教育課程內容. 理財教育的推動已成為國際趨勢，各國也相繼設計與規劃理財教育課程，以提升國人之理財素養。本節將探究美國、英國與我國的理財課程內容，藉由分析與統整現行的理財課程實施情況，作為我國未來增進與改善理財教育課程的參考。. 壹、美國理財教育課程一、政府部門美國財政部於 2002 年設立 Office of Financial Education（OFE）機構，負責美國的理財教育推廣，而後在 2003 年成立理財素養與教育委員會（FLEC），作為協助政府發展全國性理財教育策略的機構，主要負責鼓勵政府和民營企業推動理財素養、協助各聯邦政府單位發展理財教育、建立理財教育國家策略、創設國家理財教育網站與提供免費理財諮詢等項目（G20 Presidency & OECD, 2013）。要推動理財教育，建立理財教育課程綱要與標準為首要工作，因此美國財政部規劃了五項理財教育核心能力指標，包含賺取所得（earning）、支出（spending）、儲蓄（saving）、借貸（borrowing）、保護（protecting）；然而有鑑於美國教育制度採地方分權制，由各州政府負責規劃地方教育，因此並未有全國一致之理財課程，不過在民間團體部分，最具代表性的有美國 Jump$tart 聯盟與經濟教育協會（CEE），兩者皆致力於理財教育與課程綱要的推動，且提出的理財教育課程標準，皆涵蓋美國財政部所設計的五項核心能力指標，也將學生須具備的理財知識與技能做出完整與連續的呈現（曾永清，2019）。. 32.

(46) 二、美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟(Jump$tart) 美國 Jump$tart 聯盟成立於 1995 年，核心目標為帶動美國消費者與青少年理財素養的提升，因此在 1998 年推出第一版的理財課程標準，並在 2001、 2007 年根據專家學者的建議進行兩次修正與更新，截至目前為止，最新版本為 2015 年推出的第四版個人理財課程國家標準。在現行的版本中，Jump$tart 的課程設計為「主題─課程標準─能力指標」模式，並將課程主題分為六大項，分別為消費與儲蓄（Spending and Saving）、信用與債務（Credit and Debt）、就業與所得（Employment and Income）、投資行為（Investing）、風險管理與保險（Risk Management and Insurance）以及理財決策（Financial Decision Making）；而各主題下又分別有相應的課程標準，其後再依據學習階段的不同在課程標準下設計對應的能力指標。以下將依據 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琦（2017）與王薏茹（2017）等研究資料進行主題、課程標準、能力指標的統整與分析。. 表 2-3-1 Jump$tart 第四版的個人理財素養課程之主題及課程標準（一）消費與儲蓄：運用收入和支出的管理策略，訂定支出和儲蓄計畫標準 1. 發展一份消費和儲蓄的計畫. 標準 2. 發展保存和使用財務記錄的方法. 標準 3. 描述如何使用不同的付款方式. 標準 4. 應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策. （二）信用與債務：發展策略來控制和管理信用與債務標準 1. 分析不同類型信貸的成本和效益. 標準 2. 概述借款人信用報告中的權利和責任. 33.

(47) 標準 3. 應用策略來避免或糾正債務管理問題. 標準 4. 概述消費者信用貸款的相關法律. （三）就業與所得：使用職業生涯規劃，開發可能的收入來源標準 1. 探討工作和職業的各種選擇. 標準 2. 比較個人收入和補償金的各種來源. 標準 3. 分析影響淨收入的各種因素. （四）投資行為：採用符合個人理財目標的多種投資策略標準 1. 說明投資可以創造個人財富，達到理財目標. 標準 2. 評估投資的替代選擇. 標準 3. 示範如何購入和賣出投資商品. 標準 4. 探討金融機構如何保護投資者，監督金融市場和金融商品. （五）風險管理與保險：採用適當和具成本效益概念的風險管理策略標準 1. 辨認常見的風險類型和其基本管理方法. 標準 2. 辨識使用財產和責任保險的理由. 標準 3. 辨識使用健康、殘疾、長期照護和人壽保險的理由. （六）理財決策：應用可靠的資訊和系統做出個人的理財決策標準 1. 認識個人理財決策的相關責任. 標準 2. 使用可靠的資源來做出理財決策. 標準 3. 概述主要的消費者保護法. 標準 4. 有條理的考慮替代方案和後果，做出理財決策. 標準 5. 應用溝通策略來討論理財問題. 標準 6. 分析契約責任的相關要求. 標準 7. 控管個人理財資訊. 標準 8. 使用個人理財計畫. 34.

(48) 資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琦（2017）。. Jump$tart 聯盟將理財教育課程分為四個學習階段，分別為幼兒園（Kindergarten）、一至四年級（4th Grade）、五至八年級（8th Grade）以及九至十二年級（12th Grade）；由於本研究主要探討高中階段的理財教育，以下將僅限於說明九至十二年級學習階段的能力指標，整理如下列各表所示。. 表 2-3-2 Jump$tart 理財教育課程. 九至十二年級「消費和儲蓄」之能力指標. 課程標準 1：發展一份消費和儲蓄的計畫能力指標. 1. 使用計畫管理花費，並達到理財目標。 2. 說明貨幣及非貨幣資產如何對淨值產生影響。 3. 分析生活環境的改變如何影響個人的消費計畫。 4. 調查個人消費行為的變化如何影響財富建立。 5. 確認慈善捐贈如何適用於消費計畫中。課程標準 2：發展保存和使用財務記錄的方法. 能力指標. 1. 調查金融機構所提供的帳戶管理服務。 2. 區分可扣稅的費用和不可扣稅的費用。 3. 設計方法來保留可扣稅費用的證據。 4. 調查需要聲明稅額抵減的紀錄。課程標準 3：描述如何使用不同的付款方式. 能力指標. 1. 統整支票、儲值卡、轉帳卡、禮品卡和線上支付系統的風險和保障。 2. 比較不同金融機構提供的個人支票帳戶的特色和成本。. 35.

(49) 3. 比較不同機構的線上和行動帳單支付服務的特色和成本。 4. 比較不同第三方兌現支票的成本，如銀行或信用合作社、支票兌現服務和零售特賣中心。 5. 說明如何計畫及管理票據支付。 6. 撰寫支票。 7. 調節支票帳戶。 8. 解釋如何核對紙本和線上帳戶明細的準確性。課程標準 4：應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策能力指標. 1. 說明如何使用消費技巧去貸款購買汽車。 2. 比較擁有房子和租房子的優缺點。 3. 調查大學四年教育、一場婚禮、新車和二手車的平均成本。 4. 評估基於目的、管理、結果與聲譽成立的特定慈善機構。. 資料來源：整理自 Jump$tart 個人理財素養聯盟（2015）、羅兆琦（2017）、王薏茹（2017）。. 表 2-3-3 Jump$tart 理財教育課程. 九至十二年級「信用與債務」之能力指標. 課程標準 1：分析不同類型信貸的成本和效益能力指標. 1. 比較不同消費者信用選項去借款一千元的成本。 2. 解釋信用卡寬限期、利息計算方式及費用如何影響借款成本。 3. 分類申請信用卡時所需要的資訊。 4. 在期限都一樣並且沒有其他額外消費的情況下，比較信用卡餘額的最小值與上限值的付款總成本。. 36.

(50) 5. 決定買車時成本效益最高的選擇。 6. 判斷不同種類的就學貸款與替代方案，來作為支付高等教育的方法。 7. 預測就學貸款延期還款的潛在後果。 8. 分辨可調利率抵押貸款與固定利率抵押貸款。 9. 解釋債務對個人資產淨值的影響。 10. 解釋企業主如何將債務發揮作用。課程標準 2：概述借款人信用報告中的權利和責任能力指標. 1. 統整網路上有關「公平信用報告法」的資訊。 2. 解釋信用報告對於借款人與貸款人的價值。 3. 舉例說明信用報告除了提供信貸以外的其他允許用途。 4. 確認保存和提供消費者信用記錄的主要組織。 5. 分類信用報告中的資訊以及其被保留多長時間。 6. 解釋人們有檢視他們信用報告的權利。 7. 調查負面信用報告可能會影響消費者理財選擇的方法。 8. 敘述錯植不正確的信用報告資料的過程。 9. 歸納影響特定信用評分系統的因素。 10. 分析信用分數如何影響商譽及信用成本。課程標準 3：應用策略來避免或糾正債務管理問題. 能力指標. 1. 發展個人財務計劃來管理債務，包括直接為貸款人工作。 2. 檢視消費信貸諮詢機構所提供的服務類型。 3. 調查破產的目的及其對資產、就業能力、信貸成本與申請信貸的可能負面影響。 4. 調查就學貸款債務與其他類型債務的區別。. 37.