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貳、高齡者經濟安全保障之相關研究
內政部社會司曾於 1989、1990 年，針對台灣老年人需求進行調查，發現人 口老化後將面臨醫療、經濟安全、居住安養及休閒娛樂等四大需求。在全民健保 實施之前的幾次大型老人需求調查均顯示，醫療需求最為急迫，然而在健保實施 之後，經濟安全需求反而凌駕醫療需求，老人經濟安全 2-7保障遂成為大眾所關 注的課題（詹火生，2001）2-8。
一、高齡者的經濟來源與需求
由於高齡者是一個異質群體，其個別需求及因應能力乃依老化程度而遞 變，老年經濟安全議題之探討須首先關注其「所得」、「需求」此二層面的 關聯，才妥為完備。
（一）高齡者的經濟來源
學者王儷玲（2000：10）分析老人退休後主要的財源包括下列 3 種：
1、政府的養老福利給付
由我國政府所提供的養老福利給付主要包含社會保險體制下之勞 工保險（勞保）與公務人員保險（公保）的退休給付，以及國民年金等。
2、企業或職業退休金給付
包含勞基法所規定之勞工退休金制度以及公務人員退休撫卹制度 的退休金。
3、個人儲蓄
包括個人在退休前所累積的儲蓄與投資所得。
蘇妤庭（2009：2）將老人收入來源主要分為 3 類，即代內移轉、代 間移轉及政府移轉。
1、代內移轉
指老人將不同生命階段所得重新分配，為日後退休做準備，包含本 人或配偶儲蓄、房租及利息收入、土地房屋或股票買賣所得等。
2、代間移轉
由子女行孝道奉養父母而提供經濟上的援助。
2-7所謂的經濟安全相對概念即為「經濟不安全」，Rejda（1991：3－5）指涉內涵有下列 4 種可 能情形：1、所得之損失或中斷（如退休後無薪資所得），2、支出費用之增加（如罹病、殘障 所增醫療支出費用），3、所得之不適足（如退休後仍有薪資所得但卻不敷所需），4、所得之 不確定（如子女對父母之奉養）。詹火生（1993，引自楊富龍，1995：15）則認為，我國現階 段老年經濟不安全的威脅主要來自於國內產業結構之改變、國人平均餘命延長、家庭扶養意識 低落、生活水準提昇、通貨膨脹壓力、儲蓄率降低、老人消費支出增加等。
2-8轉引自國家政策研究基金會網站中「『老人經濟保障暨照顧措施面面觀』座談會實錄」，
http://old.npf.org.tw/Symposium/s90/900803-SS.htm，取用日期：2010 年 10 月 6 日。
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3、政府移轉
藉由政府政策提供老人經濟保障措施，如勞工保險、公務人員保險 及國民年金等。
（二）高齡者的經濟需求
以老年人的財務需求部分觀之，孫娟娟（2009，76）將其分為三大費 用，其一為基本生活費用；其二為醫療或安養費用；其三為提升生活品質 費用。
一般而言，老年人的經濟來源不外乎是透過自己所得、或家屬、政府 間資源移轉，而需求種類則具多樣性，未來老年生活品質優劣將取決於退 休後生活經濟的足夠與否。
二、高齡者的經濟風險及安全保障關聯
家庭為社會組織的基本單位，亦為一經濟生產單位，在過去農業時代 中，並無所謂的退休制度，老年人可能因為體力衰減而改變其勞動參與角 色，但在宗法制度規範下，老年人之家長地位卻使其所能掌握的經濟權力更 形增加，只有一些家庭殘缺、鰥寡孤獨廢疾者比較可能遭遇經濟風險，該時 代之經濟風險可視為「個體風險」。
時至今日，在現代化、工業化及資本主義發展下，促成生產方式、家庭 型態等變化，使大部分社會成員均會面臨到退休、家庭結構變遷、人口老化 等結構性社會問題，此視為「社會風險」，為因應社會變遷所致高齡者經濟 風險，故須以社會保險、個人及家庭儲備多方管道以為避險手段，形成多層 次的老年經濟安全網始克完備（詹宜璋，1997：16）。
三、世界銀行所研究的保障模式
（一）三層式保障（柯木興、林建成，2005：61-68；柯木興，2006：20-23）
世界銀行（The World Bank）為解決老年所得保障問題，曾於 1994 年提出一份「避免老年危機」的研究報告，透過再分配、儲蓄及保險等三 功能的發揮，以解決老年貧窮問題。研究報告中建議各國政府可透過三層 保障的年金制度解決老年危機。意即第一層保障的強制性社會安全制度，
包括社會保險、社會救助、津貼等，強調政府責任、著重社會財富之再分 配功能；第二層保障的雇主依法或自發性為員工所提供的退休金制度，強 調企業雇主對勞工有照顧老年生活的責任；第三層保障為自願性商業保險 儲蓄制度，係個人為提高生活品質而自發性參與。
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娟，2009：14；游文伶，2007：19－20）由於世界銀行從協助國家建立年金制度過程中，發現固有的三層式保 障已無法對抗來自全球性通貨膨脹、自由市場失靈、經濟結構變遷等挑 戰，甚而產生「年金貧窮化（pension poverty）」的現象，加上全球性退 休危機的衝擊及影響，使得三層保障模式，已無法因應未來長壽社會
（long-life society）與景氣變動的需求（王英茂，2010：9）。故於 2005 年再提出新的多層次「老年經濟保障模式」，此模式具有兩大特色，其一
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活品質而自發性參與。
5、第四層保障
為倫理的家庭供養制度，導入傳統社會的家庭重視孝道與倫理道德 思想，及疾病相扶持的共濟概念，由家人或親屬對無工作的家庭成員所 提供的金錢支援。
表 2- 3 多層次老年經濟保障模式
資料來源：柯木興、林建成，「淺談世界銀行多層次『老年經濟保障模式』」，『壽 險季刊』，137：67
四、高齡者經濟安全的考量
（一）以家庭移轉考量
內政部於 2009 年所作的老人狀況調查發現，目前國人隨年齡增加，
依賴「子女奉養(含媳婦、女婿)」及「政府救助或津貼」重要度遞增，其 中 65 歲以上老人經濟來源主要倚賴子女負擔（48.29％）及政府救助津貼
（29.66％），55~59 歲國民仍以「自己工作或營業收入」為最重要來源。
依據行政院主計處（2008）統計，45 至 64 歲中高齡有 67.10％已規 劃好未來養老之固定經濟來源，主要為「本人及配偶退休金（31.40％）」，
其次為「儲蓄（20.31％）」，「子女奉養」與「勞保老年給付」亦分占 19.82％與 19.65％。整體趨勢而言，老人有愈來愈依賴自己的現象，來自
第二層：任意性員工退休金制 度（私人年金）
第一層：強制性社會保險制度
（公共年金）
第四層：倫 理性家庭供 養制度（家 庭養老）
第三層：自願性商業保險儲 蓄制度（個人年金保險）
第零層：非納費性社會救助制度
（提供最低生活）
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2008：17）。
（二）以社會移轉考量 全體國民必須儘早有此體認 2-10（陳昭期，2003：48）。未來生育率若持 續低迷，青壯族群勢必將負擔過重的扶養壓力 2-11，更甚之可能產生年金 體系的破產（古允文，2002：15）2-12。
2-9所得替代率（Income Replacement Ratio）係以「退休後每月所得」為分子，「退休前每月收入 所得」為分母之比率，用以估算個人或員工在退休後之生活水準（曾文萱，2008：14）。依據 學者（鄭清霞，2002，引自邱照軒，2007：16）估計，退休時所領取的各種養老金至少須達至 退休前薪資所得 60％至 80％的所得替代率，方能享受有品質的退休生活，否則則將陷入貧困 之中。我國目前所實施之勞保老年給付、勞工退休金制度及國民年金給付所得替代率皆偏低，
對高齡者經濟生活保障實在有限（石泱，2005：271；孫娟娟，2009：23；李思慧，2009：136）。
2-10由於全球性的人口結構趨於少子高齡化，造成各國老年經濟安全制度在財務上出現收支不平
（中國時報，2010/08/17）
2-12自 1980 年代中期以降，在諸多政治決策者與學者鼓吹之下，許多人相信戰後各國建立的年金
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（三）個人規劃退休理財的重要性
目前社會上完善的老人福利制度和設施在我們國內仍然十分缺乏（吳 文豪，2008：10）。面對未來高齡依賴比不斷增加、工作人口的負擔愈益 沉重，子女奉養及退休金是否足以支付高齡人口的經濟來源也足以堪慮。
相關研究（許忠信，2003：77）亦指出，不同經濟來源之老年人在幸福感 層面達顯著差異，經濟來源為「退休金」之老年人幸福感高於「靠子女供 應」與「社會救助」。國人若想擁有具保障、好品質的退休生活，惟有透 過個人儲蓄、投資理財才足以支付晚年生活所需（李漢文，2007：63；林 佩妤，2007：36）。因此，世界銀行的多層次保障架構中，應屬個人自願 性商業保險儲蓄制度最易受退休者之控制及預期。
對大部分人而言，透過理財以累積退休金的方式，不外乎儲蓄與投 資，其中定存較為保守且增值幅度較小，容易受通貨膨脹所抵銷；而股票 基金風險較大，容易因投資標的錯誤而將辛苦累積的財產化為烏有。簡而 言之，老年人固然可以自身儲備養老資源，但在人口迅速老化及衰退之條 件下，其所需支出的照護費用將因勞動報酬率上漲而增加，其儲蓄卻因資 本報酬率降低與投資風險大打折扣（陳寬政，2009：34），故利用投資組 合作退休避險規劃為較可行之方式。許多學者（曾煥棠，1997：8；王儷 玲，2000：27；雷念勤，2009：39；邱照軒，2007：3；蔡吉盛，2007：
32；王豫蘭，2005：95）建議可運用商業年金保險2-13作為理財工具之一，
其優點是針對長壽的生存風險保障與稅賦優惠的複利累積效果，結合保險 及理財之便利性，減少成本籌措退休金，並保障退休後的經濟安全生活。
五、退休保險財務規劃結合老人住宅之相關文獻分析
在高度商品化的社會中，老年退休後的生活需要與福利需求是多元且多 樣的。相關研究（陳美琇、邱誌偉、蕭靜雅，2009：105；李文龍，2003：
139-153）顯示，目前老人主要消費項目為房租與水電，其次是保健與醫療 支出，並認為住宅、醫療仍為老人生活主要必需消費，未來潛在商機則有老 人休閒娛樂、終身學習、保險投資等相關產品。劉幸容（2009，43）分析 45 至 65 歲的中年人對退休生活安排以經濟安全為首要、其次為居住安全，
可見國人對於年老養生之處及經濟安全意識均逐漸加重。在政府既有社會安
可見國人對於年老養生之處及經濟安全意識均逐漸加重。在政府既有社會安